Наследство облагается налогом на доходы физических лиц
Налог на наследство квартиры
Смерть всегда печальна. Едва оправившись от потери, наследники умершего вынуждены решать множество проблем, связанных со вступлением в наследство: требуется обратиться к нотариусу и заявить о своих правах, собрать и предоставить все необходимые бумаги, вступить в наследство.
Налог на наследство не взимается с 1 января 2006 года. В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст. 217, п. 18) квартира, полученная в наследство от физического лица, не облагается налогом на доходы физических лиц.
Если наследство было открыто до этой даты, а стоимость унаследованной квартиры превышает 850 000 рублей, то наследники обязаны заплатить налог с учетом требований законодательства того времени.
Государственная пошлина
Однако при обращении в нотариальную контору для оформления наследства требуется оплатить нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство или государственную пошлину.
Указанные платежи рассчитываются следующим образом:
Определение стоимости квартиры, полученной в наследство
Стоимость унаследованной квартиры напрямую влияет на величину государственной пошлины: она является базой для исчисления платежа. Законодательством установлено, что цена жилья определяется на дату смерти наследодателя.
Право выбора источника сведений о стоимости квартиры, полученной в наследство, остается за наследниками. Они имеют право предоставить документы, в которых указана:
Цена унаследованной квартиры определяется уполномоченными органами (БТИ) либо оценщиками (специализированными агентствами либо организациями, состоящими в СРО).
Несмотря на то, что для нотариальной конторы выгоднее применять в расчетах рыночную стоимость квартиры, ни нотариусы, ни прочие должностные лица не имеют права указывать наследникам, какие именно документы, подтверждающие стоимость унаследованной квартиры те должны предоставить.
Даже если приемниками будет предоставлено несколько документальных подтверждений стоимости жилья, и в них будут указаны разные суммы, то для определения величины госпошлины необходимо будет использовать наименьшую величину.
Узнайте, как продать долю в квартире и какие документы необходимы для этой сделки.
Все особенности оформления договора мены квартиры читайте здесь.
Особенности исчисления размера госпошлины при наследовании квартиры
Госпошлина уплачивается в равном размере как наследниками по завещанию, так и наследниками по закону. Если квартиру унаследовали несколько граждан, то платежи уплачиваются пропорционально их долям в жилье.
От уплаты госпошлины при наследовании квартиры освобождаются приемники:
Перевод жилого помещения в нежилое
Облагается ли наследство НДФЛ?
В настоящее время налог на наследство, полученное по закону или завещанию, не взимается. Согласно ФЗ №78 от 2005 г. не требуется выплачивать налоги на любое получаемое имущество, в том числе квартиру, что ранее было установлено Налоговым кодексом РФ. Внесенные изменения в НК РФ, ст.217, регламентируют условия и правила, согласно которым освобождаются от налогообложения наследники всех очередей. При этом не имеет значения, каким правовым способом произошла передача наследственной массы.
Основные правила по налогам на наследство
Законом установлены некоторые исключения, при которых налог все же придется уплатить.
Наследство, представляющее собой следующую собственность, подлежит уплате налога:
Если наследство состоит из перечисленных вариантов, то есть представляет собой денежный эквивалент, то претендентам на наследство требуется выплатить 13% от приобретаемой суммы. Исключение касается наследственных взаимоотношений, если вопрос возник ранее 2006 г. когда были приняты новые правила. При продаже наследственной собственности владелец облагается налогом НДФЛ, если имущество продается ранее трех лет с момента смерти прежнего владельца.
При этом не имеет значения, когда приемник получил свидетельство на наследство или стал официальным собственником. Отсчет трех лет начинается со дня смерти прежнего владельца недвижимости. Также наследник имеет право на налоговый вычет в размере 13%, согласно ФЗ №212 от 2013 г. став полноправным владельцем квартиры.
Для получения свидетельства на право наследования заинтересованные лица оплачивают государственную пошлину, которая рассчитывается по установленным нормативам. Размер платежа напрямую зависит от степени родственных связей. Наследники первой очереди выплачивают 0,3% от оценочной стоимости собственности прежнего владельца, а все остальные в два раза больше, то есть 0,6%.
Если жилплощадь получена в долевую собственность, то госпошлина рассчитывается согласно приобретаемым долям в объекте недвижимости.
Льготу по отмене пошлины имеют некоторые категории граждан, например, участники и инвалиды ВОВ. Когда речь идет о наследовании жилого помещения или земли, на которой находится строение, то от уплаты освобождаются родственники, ранее проживавшие в квартире и продолжающие занимать площадь, принадлежавшую наследодателю.
Обратившись к нотариусу для открытия наследственного дела, предполагаемые наследники представляют завещание или документ, подтверждающий родство. Специалисту потребуется свидетельство на право собственности прежнего владельца, а также иные устанавливающие документы на движимое и недвижимое имущество. Чтобы заплатить государственную пошлину, потребуется провести оценку наследного имущества. Для этого можно воспользоваться услугами независимого оценщика или обратиться в БТИ для определения кадастровой стоимости объекта.
Налог на наследное имущество
Нотариус выдает свидетельство на право наследования через шесть месяцев после открытия наследства. Документ передается в регистрирующий орган для установления нового собственника в течение одного месяца с момента обращения. Получив свидетельство на право собственности, новый владелец приобретает все права и обязанности по владению наследством. Имущество, ставшее собственностью, облагается налогом, что касается любой недвижимости согласно ст.41 НК РФ.
От уплаты НДФЛ освобождаются определенные категории граждан, например, пенсионеры, инвалиды, граждане, имеющие почетные звания, военнослужащие. Налоговая ставка рассчитывается по региональным тарифам, с учетом стоимости объекта, местонахождения и поправочных коэффициентов. Выплаты начисляются с момента открытия наследства, если бывший владелец недвижимости имел задолженность, то ее придется погасить наследнику. Оплату следует произвести не позднее 1 ноября последующего за принятием наследства года.
Наследное автотранспортное средство подлежит налогообложению с момента постановки на учет ГИБДД. Если присутствует задолженность по транспортному налогу, обязанность ее погашения возлагается на приемника. При получении в собственность земельного участка, наследник выплачивает земельный налог .
Расчет его стоимости производится на основании региональных нормативов с учетом расположения участка и его целевой направленности. Кадастровая оценка производится государственными структурами и обязательна к уплате ежегодно.
Ставка налогообложения на землю колеблется от 0,3% до 1,5%, в зависимости от территориальной принадлежности.
При получении наследства нужно ли платить налог?
Вероятно, не каждый знает, что в процессе получения имущественной доли, вне зависимости от ее характеристик, близкие родственники и наследники, отнесенные к первой группе наследования, освобождены от обязанности платы за наследственное имущество, поскольку последнее не подлежит налогообложению.
Но существуют и законодательные нормы, в соответствии с которыми за имущество, передаваемое в наследство, и процедуру его оформления следует оплачивать госпошлину в случае регистрации новых прав на собственность, и, кроме того, нести расходы, связанные с привлечением к делу нотариуса. На размер указанных сумм непосредственное влияние оказывает оценка, произведенная независимым экспертом.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно ! Или позвоните нам по телефонам:
8 (800) 333-45-16 доб.214
Федеральный номер ( звонок бесплатный для всех регионов России )!
Нужно ли платить налог на наследство
Каждому из граждан, оплачивающих налоги, следует знать, что с начала 2006 года стали действовать новые поправки, внесенные в налоговое законодательство. В соответствии с новыми положениями Налогового кодекса РФ, обязательный ранее для каждого из граждан налоговый платеж на получаемое наследство был полностью упразднен.
При передаче такого наследственного имущества, как квартира или прочая недвижимость, обязательный налоговый платеж не платится ни при каком из случаев осуществления передачи такого имущества претендентам на наследство.
Статьей 333.38 кодекса определена каждая из категорий лиц, освобожденных от уплаты госпошлины, в процессе оформления документации, подтверждающей вступление их в право наследования:
Налоги при вступлении в наследство.
Как составить завещание правильно, читайте тут.
Расчет объема госпошлины, который следует оплатить за проведенную работу нотариусом по оформлению свидетельства, подтверждающего право наследования (объем налогового платежа на наследство или же дарение на порядок превосходил ее показатель) рассчитывается исходя из стоимости полученного движимого или недвижимого имущества (это могут быть как определенные ценные вещи, так и дорогое авто).
Точное установление суммы госпошлины определяется, лишь когда выполнена соответствующая оценка независимым оценщиком и проведен расчет общей цены имущества налоговый платеж, как ранее было упомянуто, может не оплачиваться.
Следует знать, что рыночная цена имущества, существенным образом влияющая на увеличение объема госпошлины, может быть необязательной: чтобы выполнить нотариальные действия, можно обойтись справкой из Бюро технической инвентаризации, подтверждающей инвентаризационную стоимость наследственного имущества ко дню смерти наследодателя.
Так как налоговый платеж на передачу в наследство жилья и прочей недвижимости отменили, ключевое значение приобрел завещательный документ. Благодаря ему наследодатель имеет возможность волеизъявления, не стараясь ориентироваться на положения закона и не боясь подвести своего близкого, обременив его подоходным налоговым платежом.
Когда была отменена законодательная норма, определяющая обязательный налог на передачу имущественных ценностей через завещание, все же не была видоизменена стандартная схема приобретения свидетельства, подтверждающего право на наследство, получить которое можно было при передаче свидетельства о смерти, выписки, подготовленной из домовой книги, а также документации, служащей подтверждением наличия основания на наследование и отнесения наследственного имущества непосредственно к наследодателю (это может быть свидетельство, подтверждающее право собственности, договор о купле/продаже и т. п.)
Поскольку на текущем этапе налог, устанавливаемый ранее на наследство, официально был ликвидирован, и процесс оформления имущества, оставленного в наследство, перестал быть наиболее затратной статьей граждан, стало расти количество заявлений о вступлении лиц в право наследования.
Продуманная отмена обязательного налогового платежа возымела свое действие – произошло удачное стимулирование положительного продвижения оформления наследственных прав на имущество. Буквально четыре-пять лет до этого подобная процедура, ввиду своей затратности, была абсолютно непопулярна.
Пошлина при получении наследства
Довольно часто родственники все-таки путаются и не могут понять, каким образом степень родственной связи может влиять на необходимость выплаты налоговых платежей, которыми предположительно облагается наследство.
Законодательство в этом вопросе, дает однозначное пояснение – какой бы ни была степень родства, каждый из наследников полностью освобожден от обязательного налога.
Наследственная масса не может облагаться налогом, вне зависимости от лица, претендующего на наследство. В этом вопросе не играет роли, каким образом осуществляется наследование. Имущество может быть передано и с учетом степени родственной связи, и на условиях завещательного документа, составленного умершим.
Так или иначе, производить определенные оплаты все же будет необходимо. Тут напрямую все будет зависеть от степени родственной связи. Объем госпошлины будет варьироваться именно в зависимости от нее.
Наследники, отнесенные к первой группе наследования, оплачивают пошлину в объеме 0,3 процента от общей цены имущества (здесь сумма оплаты не может превышать рубеж в 100 тыс. р.)
Под данную категорию подпадают родители умершего, супруг/супруга или дети. Такая же ставка установлена и для следующей наследственной категории: родных бабушек с дедушками, сестер и братьев.
Объем госпошлины в 0,6 процента платится наследниками, отнесенными к третьей и дальнейшим группам наследования. Вместе с тем, объем выплаты не может устанавливаться в сумме большей, чем миллион рублей.
Объем госпошлины прямо зависит от цены, установленной для имущества. По этой причине правильная оценка имущества крайне важна. Справку о цене на любой объект недвижимости получают через Бюро технической инвентаризации.
Если же говорить о цене автомобиля или прочего числящегося в наследственном имуществе транспортного средства, необходимо доверять только независимому оценщику. Такого рода услуги оказываются специальными оценочными компаниями. Тщательно подбирайте специалиста, которому будет доверена оценочная работа.
При разумном подходе специалиста, он может предоставить ощутимую помощь в экономии средств, что поможет избежать излишних затрат. Услуги оценщика требуются с целью определения цены на конкретный объект недвижимости.
Подобные действия могут быть актуальными, в случае если есть несколько наследников, имеющих в общем объеме недвижимости свою собственную часть, которая и должна быть верно определена.
Пошлина оплачивается не всеми. Правило может распространяться только на жилплощадь, где возможно проживать сразу же после момента вступления в правонаследование. При данных обстоятельствах оплата пошлины не взимается с тех, кто проживал совместно с наследодателем к моменту ухода его из жизни и будет в дальнейшем проживать здесь же.
Определенные категории лиц по умолчанию не платят пошлину при любых обстоятельствах. К ним относят Героев Советского Союза, инвалидов и участников ВОВ, полных кавалеров Ордена Славы.
Также к таким лицам можно отнести граждан, в отношении которых определено опекунство ввиду их подтвержденной психической недееспособности, не достигших совершеннолетия, а также малолетних детей.
В случае гибели прежнего собственника наследственных ценностей при выполнении им гражданского долга, к примеру, при спасении жизни человеку, в ходе исполнения заданий государственного или общественного значения, от его наследников также госпошлина не требуется.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно ! Или позвоните нам по телефонам:
8 (800) 333-45-16 доб.214
Федеральный номер ( звонок бесплатный для всех регионов России )!
Была ли Запись полезна? Да Нет 15 из 19 читателей считают Запись полезной.
Что такое налог на дарение и вступление в наследство частично мы уже рассмотрели в статье:
Сегодня продолжим рассмотрение данного вопроса и в данном материале уточним:
наследство облагается налогом на доходы или нет и
какой налог необходимо заплатить при продаже унаследованного имущества.
При получении наследства довольно часто возникает вопрос, является ли наследство доходом и нужно ли платить с него подоходный налог (НДФЛ) ?
В данной статье мы еще раз остановимся на вопросе налогообложения наследства.
Наследство не облагается налогом на доходы
Стоит запомнить, что при получении наследства в любой форме, денежной или в виде имущества, нет необходимости платить налог на доходы физического лица (НДФЛ) в размере 13%.
(п. 18 ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса РФ).
Пример 1. Гражданин К. получил в наследство от сестры квартиру.
Согласно п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому гражданину К. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог с дохода.
Внимание. При этом в отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем при наследовании не имеет никакого значения.
Пример 2. Гражданин К. получил в наследство от знакомого деньги в сумме 3 млн. рублей.
Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, то гражданин К. освобожден от подачи в налоговую инспекцию налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты подоходного налога (НДФЛ).
Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.
(п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Пример 3. В 2015 году гражданин К. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 руб. за написанное им произведение литературы.
Согласно п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом (НДФЛ).
Поэтому по окончании 2015 года (до 30 апреля 2016 года) гражданин К. должен подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить подоходный налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2016 года.
Налог при продаже полученного по наследству имущества
Как мы отметили выше, при получении наследства не нужно платить подоходный налог (НДФЛ). При этом важно понимать, что в случае продажи полученного по наследству имущества, собственником которого вы являлись менее 3 лет, придется заплатить подоходный налог.
Пример 4. В 2014 году гражданин К. получил в наследство от дяди квартиру. В 2015 году ему пришлось продать эту квартиру.
Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, гражданин К. по окончании 2015 года, до 30 апреля 2016 года, должен будет подать налоговую декларацию по форме 3- НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2016 года заплатить подоходный налог по ставке 13% (НДФЛ).
При владении полученным по наследству имуществом более 3 лет, налог на доходы (НДФЛ) платить не придется .
(п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Пример 5. Гражданин К. получил в наследство от сестры квартиру в 2011 году. В 2015 году он продал эту квартиру.
Так как квартира находилась в его собственности более 3 лет, то он не должен подавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и платить налог на доходы (НДФЛ) от продажи квартиры.
Важно. 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства - дня смерти наследодателя, а не с момента фактического принятия наследства или момента государственной регистрации права на имущество.
Пример 6. Гражданин К. получил в наследство квартиру бабушки, умершей в 2011 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру он получил в 2013 году, а в 2015 года он продал эту квартиру.
Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя.
Поэтому при продаже квартиры в 2015 году гражданин К. не должен платить налог на доходы (НДФЛ), так как срок владения квартирой составил более 3 лет - с 2011 до 2015 года.
Внимание. Налоговая инспекция может письменно уведомить, что вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Это происходит потому, что налоговой инспекции известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности.
В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную записку с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).
Если вы не смогли найти здесь нужной вам информации, задайте свой вопрос мне лично в комментариях или в разделе «Контакты».
Колесов Г.Б.,
независимый пенсионный консультант,
эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни
kolesovgb.ru
# Когда был отменен налог на наследство - Геннадий Борисович 01.03.2016 08:26
Илья, это действительно так. Налоговым законодательством установлено, что с 1 января 2006 г. вся собственность, получаемая в наследство от завещателя или в результате акта дарения, облагается не налогом на наследство, а НДФЛ или налогом на доходы физического лица по нормам в соответствии с установленными законодательными нормами:
п. 18 ст. 217 НК РФ - по собственности, переходящей в порядке завещания от наследодателя или по закону наследования
п. 18.1 и абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ - переходящей по дарственной на имущество.
# Налог на наследство - Виктория 01.03.2016 08:38
Подскажите, пожалуйста, существует ли сейчас налог на наследство? Спасибо!
Является ли наследство доходом
Налог на наследство квартиры
217, п. 18) квартира, полученная в наследство от физического лица, не облагается налогом на доходы физических лиц.
Если наследство было открыто до этой даты, а стоимость унаследованной квартиры превышает 850 000 рублей, то наследники обязаны заплатить налог с учетом требований законодательства того времени.
Однако при обращении в нотариальную контору для оформления наследства требуется оплатить нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство или государственную пошлину.
для наследников первой очереди (детей, даже если они были усыновлены умершим, супругов, родителей, братьев и сестер от одних родителей) – 0,3% от стоимости унаследованной квартиры (максимально возможный платеж для данной группы наследников – 100 000 рублей) для остальных наследников – 0,6% от цены квартиры, полученной в порядке наследования.
Налог на наследство
получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.
Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн. руб. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п.
Налогообложение наследства и подарков согласно Налоговому кодексу
Однако, если оно этим критериям не соответствует, ему придется уплатить в казну определенный процент. О том, когда, как и в каких случаях необходимо платить налог на доходы физических лиц от стоимости объекта наследства поговорим в этом посте.
Сразу следует отметить, что речь в статье пойдет не только о. Стоимость полученных подарков облагается так же. Поэтому, в дальнейшем, если я пишу наследство, то также подразумеваю подарок, и наоборот, если пишу подарок, то также подразумеваю наследство.
недвижимое имущество движимое имущество коммерческая собственность (ценные бумаги, интеллектуальная собственность, собственность на объект бизнеса) сумма страхового возмещения по договорам страхования наличность или средства на счетах.
Для налогообложения наследства могут применяться три ставки налога на доходы физических лиц: нулевая ставка, ставка пять процентов, а также пятнадцать или семнадцать процентов.
Когда получаешь наследство, конечно, хочешь, чтобы оно облагалось по нулевой ставке, то есть, чтобы в бюджет ничего не надо было платить.
НДФЛ при реализации унаследованной квартиры
5 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ).
Перечень доходов, которые НДФЛ не облагаются, установлен ст. 217 НК РФ и является закрытым. Так, согласно п. 17.1 названной нормы от налогообложения освобождаются в том числе доходы, получаемые физическими лицами — резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи квартир, находившихся в их собственности три года и более.
Как видим, главный вопрос, на который необходимо ответить, чтобы понять, нужно ли декларировать доход от продажи унаследованного недвижимого имущества, — с какого момента ведется отсчет срока владения таковым.
Нужно ли платить налог за наследство?
Ведь обычно налогом облагается любое получение имущества в собственность. Так ли это в случае оформления наследства?
Некоторое время в российском законодательстве была путаница по поводу наследования имущества и того, как оно облагается налогом. Немногие знают, что в Российской Федерации налог на наследование отменили несколько лет назад. Но в инструкцию Минюста изменения сразу внесены не были.
Нужно ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству
Платятся ли алименты с наследства в соответствии с законом?
Неоднократно возникало положение, когда, в зависимости от подготовки сторон к судебному процессу, дела по схожим обстоятельствам решались по-разному. Плательщик, особенно добросовестный, тоже может защитить свои права.
Прежде чем решить, нужно ли отчислять алименты с, необходимо уточнить, с чего производятся выплаты. Согласно Семейному кодексу, алименты бывший супруг должен платить со всех видов своего дохода.
Размеры налога на наследство в 2015 году
Несмотря на это, обязанность оплаты получаемого в дар имущества осталась, только сейчас она определяется в соответствии со ставкой налога на доход физического лица.
В действующей редакции Налогового кодекса Российской Федерации наследство не облагается налогом, в силу прямого указания налогообложению не подлежит доход в натуральной или денежной форме, который был получен физическими лицами в результате наследования.
Является ли наследство - доходом, с которого возможно взыскать алименты?
Источники:
, , , ,
Следующие:
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
