Ставка налога на наследство в днр
Как оформить наследство в ДНР: пошаговая инструкция
Ввиду многочисленных обращений граждан Донецкой Народной Республики по вопросу принятия наследства, считаем необходимым разъяснить порядок действий, а также некоторые особенности, которые помогут вам сориентироваться перед началом проведения данной процедуры:
Во-первых, следует отметить, что наследование происходит по закону, либо по завещанию. Наследование по закону подразумевает – приобретение прав на имущество покойного наследодателя его родственниками, а так же другими лицами (например теми, кто ухаживал за беспомощным в течении пяти лет и более) в порядке очереди.
Очередей наследников по закону на сегодняшний день – пять. Таким образом, в случае отсутствия наследников первой очереди (мама, папа, супруг, дети), либо в случае их отказа на наследство, право на наследство возникает у наследников второй очереди, и так далее. В случае, если наследодатель оставил завещание на конкретное лицо, то наследовать имущество будет именно этот человек, не смотря на наличие родственников по закону, исключением являются те родственники которые имеют право на обязательную долю в наследстве (малолетние и несовершеннолетние дети, совершеннолетние нетрудоспособные дети, нетрудоспособные вдова или вдовец или родители).
Во-вторых, ОФОРМЛЕНИЕ НАСЛЕДСТВА СОСТОИТ ИЗ ДВУХ ЭТАПОВ:
1. ОТКРЫТИЕ НАСЛЕДСТВЕННОГО ДЕЛА (по заявлению, которое должно быть подано до истечения 6 месяцев со дня смерти наследодателя)
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ОТКРЫТИЯ НАСЛЕДСТВЕННОГО ДЕЛА:
1.Нотариально заверенные копии: Свидетельства о смерти.
2.Копии документов подтверждающих родство с покойным, завещание (если вы наследуете по завещанию),
3.Копия паспорта и ИНН наследников, заявление о принятии наследства (оно должно быть нотариально заверенное, это можно сделать и в России).
4.Заявление об отказе от наследства (от наследников той же очереди что и ваша, если они были прописаны вместе с покойным. Если не были прописаны, то достаточно того чтобы они не подали заявление в течении 6 месяцев).
5. Справка с места жительства, выданная ЖЕКОМ или ОСМД или квартальной в которой указано с кем был прописан покойный на день смерти.
2. ВЫДАЧА СВИДЕТЕЛЬСТВА О ПРАВЕ НА НАСЛЕДСТВО
(выдается тем наследникам, которые подали во время заявление о принятии наследства, или тем, кто был прописан вместе с умершим на день его смерти и автоматически вступил в наследство).
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ СВИДЕТЕЛЬСТВА О ПРАВЕ НА НАСЛЕДСТВО:
1. Оригиналы правоустанавливающих документов на недвижимое имущество (договор купли продажи, дарения, свидетельство о праве на наследство, свидетельство о праве собственности и т.д.).
2. Технический паспорт (если техпаспорт старый, необходимо будет делать новый в БТИ), при необходимости справка из БТИ о том, что имущество было зарегистрировано за покойным.
3.Свидетельство о праве собственности на транспортное средство (техпаспорт на авто), документы, подтверждающие наличие депозита в банке (если в наследство входит депозит или вклад в банке), корешок с пенсионного фонда, в который перенесено пенсионное дело покойного, если наследуется пенсия.
4. Оценка имущества, если наследуют наследники второй и последующей очереди.
Кроме того, в связи с многочисленными вопросами об очередях наследования, хотелось бы указать, кто и в какой очередности может иметь право на наследование.
В соответствии с нормами Гражданского Кодекса Украины :
В первую очередь - право на наследование по закону имеют дети наследодателя, в том числе зачатые при жизни наследодателя и родившиеся после его смерти, тот из супругов, который его пережил, и родители.
Во вторую очередь - право на наследование по закону имеют родные братья и сестры наследодателя, его бабушка и дед как со стороны отца, так и со стороны матери.
В третью очередь - право на наследование по закону имеют родные дядя и тетя наследодателя.
В четвертую очередь - право на наследование по закону имеют лица, проживавшие с наследодателем одной семьей не менее пяти лет до времени открытия наследства.
В пятую очередь - право на наследование по закону имеют другие родственники наследодателя до шестой степени родства включительно, причем родственники более близкой степени родства отстраняют от права наследования родственников дальней степени родства.
Степень родства определяется по числу рождений, которые отдаляют родственника от наследодателя. Рождение самого наследодателя не входит в это число.
В пятую очередь - право на наследование по закону получают иждивенцы наследодателя, которые не были членами его семьи.
Иждивенцем считается несовершеннолетнее или неработоспособное лицо, которое не было членом семьи наследодателя, но не менее пяти лет получала от него материальную помощь, которая была для него единственным или основным источником средств к существованию.
Касательно оплаты налога и государственно пошлины:
- Для родственников первой степени родства – 0%, от оценки недвижимого имущества
- Для родственников второй и последующей очередей – 5%, от оценки недвижимого имущества.
ОПЛАТА ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ:
За выдачу свидетельства о праве собственности производится в размере 1% от оценки недвижимого имущества.
К КАКОМУ НОТАРИУСУ ОБРАЩАТЬСЯ
ДЛЯ ВСТУПЛЕНИЯ В НАСЛЕДСТВО ОБРАЩАТЬСЯ НЕОБХОДИМО К НОТАРИУСУ
ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА .
Налог на наследство в Украине в 2017 году
Данное налоговое обязательство уплачивается в бюджет Украины резидентами и нерезидентами с применением различных процентных ставок.
Какая собственность облагается налогом на наследство?
При расчете размера налогового обязательства принимается во внимание практически все имущество, которое поддается оценке в денежном эквиваленте и которое способно принести прибыль лицу, ставшему его собственником. В перечень входят:
Ставки налога на наследство в Украине
Поскольку налог на вступление в наследство - это частный случай НДФЛ. то он рассчитывается как определенный процент от стоимости объектов наследуемой собственности. Ставка налога применяется в равной степени ко всем объектам, переходящим в собственность наследника.
Какой налог должен быть уплачен на имущество, полученное в наследство по завещанию или по закону, зависит от степени родственной связи между наследником и наследодателем, редко - от социального статуса наследующего лица. В 2017 году актуальны такие ставки:
Нулевая процентная ставка применяется в Украине при наследовании родственниками первой степени родства. К ним относятся:
С 2016 года в Украине отменена обязательная оценка наследуемого имущества (независимо от его вида) при его получении наследниками первой очереди.
Ставка 5% при наследовании применяется по отношению к лицам всех степеней родства, кроме первой, и к лицам, не находящимся в родственной связи с наследодателем. Наследники второй и последующих очередей при вступлении в права собственности должны самостоятельно заказать у сертифицированных субъектов оценку имущества и определить фактическую сумму, подлежащую уплате в госбюджет.
Изменение с 24.03.2017: Президент подписал Закон Украины №1910-VIII О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения наследства, согласно которого упрощается оформление наследства для ближайших родственников наследодателя. В соответствии с изменениями наследники второй степени родства (родные братья и сестры, бабушка, дед и внуки) освобождаются от 5% налогообложения НДФЛ стоимости наследства.
Для лиц-резидентов, получивших наследство за границей, действует налоговая ставка в размере 18%. При определении резидентства лица гражданство не имеет первоочередного значения - резидентом Украины считается лицо, находящееся на ее территории минимум 183 дня в течение года. Даже будучи гражданином Украины, проводя официально за ее пределами более указанного количества дней в год, лицо будет обязано уплатить максимальную налоговую ставку при наследовании.
При наследовании лицами-нерезидентами имущества в Украине ставка налога также равна 18% и подлежит уплате в госбюджет. Наличие и степень родства не играет роли в этом случае.
Для некоторых льготных категорий граждан действует налогообложение по ставке 0% независимо от их степени родства с наследодателем. Это касается налогообложения наследуемого движимого имущества и недвижимости (квартиры или дома), если наследник является:
Однако полученное лицом, принадлежащим к льготной категории, имущество в виде объектов коммерческой собственности, ценных бумаг, акций, страховых компенсаций и пенсионных средств из негосударственных фондов будет облагаться по стандартной ставке.
Налогообложение наследства: нюансы и порядок уплаты
Ответственность за уплату налога несет сам наследник. Он обязан внести определенную сумму в бюджет страны за тот отчетный год, в который было получено наследство и оформлено свидетельство о праве на него. Нотариус, который вел наследственное дело, после выдачи свидетельства передает в обязательном порядке данные в фискальные органы.
Если наследник уплатил положенную сумму налога в процессе вступления в права на наследство, то он не должен платить его повторно после выдачи нотариального свидетельства. Отражать полученный доход в декларации при ставке 0% наследник не обязан.
В некоторых случаях есть возможность избежать уплаты налога на наследство. Это возможно, если еще при жизни лица его будущий наследник заключает с ним одно из соглашений:
В таких случаях имущество становится собственностью наследника еще при жизни наследодателя, но взамен наследник берет на себя некоторые обязательства - пожизненного ухода и содержания либо уплаты ренты. Таким способом может передаваться любое имущество, но чаще им становятся объекты недвижимости - дома или квартиры.
Получив наследство от родственника или другого лица за границей, граждане и резиденты Украины сталкиваются с тем, что им необходимо оплатить налог на унаследованное имущество дважды - в бюджет страны, в которой получено наследство или резидентом которой является наследник, и в бюджет Украины.
В этом случае лицо-нерезидент или гражданин Украины имеет право на оплату налога в зарубежной стране с предъявлением фискальным органам документа об уплате налогового обязательства за рубежом с указанием его размера. Уже уплаченная в бюджет зарубежной страны сумма будет вычтена из размера налога в Украине.
Наследство в ДНР
В нашей статье вы найдете ответы на многие вопросы, которые Вас так давно волнуют.
В соответствии с Конституцией Донецкой Народной Республики, законы и другие правовые акты, действовавшие на территории Донецкой Народной Республики до вступления в силу настоящей Конституции, применяются в части, не противоречащей Конституции Донецкой Народной Республики.
Согласно указанной норме Конституции, в связи с отсутствием гражданского Кодекса Донецкой Народной Республики, в данный момент применяется Гражданский Кодекс Украины, и вопросы вступления в наследство регулируются его положениями.
Итак, согласно ст. 1263 Гражданского Кодекса Украины, наследник, который желает принять наследство, но на время его открытия не проживал постоянно с наследодателем, должен подать нотариусу заявление о принятии наследства в течении шести месяцев. Расчет срока производится с момента открытия наследства (что соответствует дате смерти наследодателя, указанной в свидетельстве о смерти).
Вместе с заявлением к нотариусу о принятии наследства, Вам необходимо предоставить ему следующие документы:
- Свидетельство о смерти наследодателя
- Паспортные данные и ИНН заявителя
- Документы, подтверждающие родственные связи заявителя с наследодателем
- Свидетельство о праве собственности на наследуемое имущество (Договор дарения, договор купли-продажи и др.).
- Справка о составе семьи (для исключения варианта, когда вместе с наследодателем проживали наследники, которые считаются принявшими наследство или имеющие обязательную долю в наследстве).
Лицу, подающему заявление о принятии наследства важно помнить, что если в течение установленных законом шести месяцев, наследник не подаст к нотариусу указанное заявление, он считается не принявшим наследство и восстановить в этой ситуации свои права на наследование будет возможно только в судебном порядке.
Кроме того, при вступлении в наследство существует ещё одна ситуация, при которой вышеуказанный шестимесячный срок для принятия наследства соблюдать не нужно.
Так, согласно положению п.1 статьи 1268 Гражданского Кодекса Украины, «наследник, постоянно проживавший совместно с наследодателем на время открытия наследства, считается принявшим наследство, если в течение установленного законом шестимесячного срока, он не заявил об отказе от него».
Из положения данной статьи мы видим, что наследник, который постоянно, одной семьей, проживал с собственником наследуемого имущества (наследодателем), совместно вел хозяйство, считается принявшим наследство. Такой наследник не должен обращаться к нотариусу с заявлением о желании вступить в наследство, его задача, уже по истечении шести месяцев получить от нотариуса заверенное свидетельство о праве на наследство.
Следует также заметить, что основным документом, который доказывает факт проживания с наследодателем, является справка о регистрации наследодателя и наследника по одному адресу.
То есть, если наследодатель и наследник являются родственниками первой очереди наследования (супруги, родители, дети), зарегистрированы по одному адресу и проживали одной семьёй, то наследник по закону считается принявшим наследство.
Также в связи с многочисленными вопросами об очередях наследования, хотелось бы указать, кто и в какой очередности может иметь право на наследование.
В соответствии с нормами Гражданского Кодекса Украины в первую очередь право на наследование по закону имеют дети наследодателя, в том числе зачатые при жизни наследодателя и родившиеся после его смерти, тот из супругов, который его пережил, и родители.
Во вторую очередь право на наследование по закону имеют родные братья и сестры наследодателя, его бабушка и дед как со стороны отца, так и со стороны матери.
В третью очередь право на наследование по закону имеют родные дядя и тетя наследодателя.
В четвертую очередь право на наследование по закону имеют лица, проживавшие с наследодателем одной семьей не менее пяти лет до времени открытия наследства.
В пятую очередь право на наследование по закону имеют другие родственники наследодателя до шестой степени родства включительно, причем родственники более близкой степени родства отстраняют от права наследования родственников дальней степени родства.
Степень родства определяется по числу рождений, которые отдаляют родственника от наследодателя. Рождение самого наследодателя не входит в это число.
В пятую очередь право на наследование по закону получают иждивенцы наследодателя, которые не были членами его семьи.
Иждивенцем считается несовершеннолетнее или неработоспособное лицо, которое не было членом семьи наследодателя, но не менее пяти лет получала от него материальную помощь, которая была для него единственным или основным источником средств к существованию.
Так же стоит знать, что существует такое понятие, как наследование по праву представления. Что это значит?
- Внуки, правнуки наследодателя наследуют ту долю наследства, которая принадлежала бы по закону их матери, отцу, бабушке, деду, если бы они были живыми на время открытия наследства.
- Прабабка, прадед наследуют ту долю наследства, которая принадлежала бы по закону их детям (бабке, деду наследодателя), если бы они были живыми на время открытия наследства.
- Племянники наследодателя наследуют ту долю наследства, которая принадлежала бы по закону их матери, отцу (сестре, брату наследодателя), если бы они были живыми на время открытия наследства.
- Двоюродные братья и сестры наследодателя наследуют ту долю наследства, которая принадлежала бы по закону их матери, отцу (тете, дяде наследодателя), если бы они были живыми на время открытия наследства.
- Если наследование по праву представления осуществляется несколькими лицами, доля их умершего родственника делится между ними поровну.
- При наследовании по прямой нисходящей линии право представления действует без ограничения степени родства.
Также следует отметить, что если наследодателем было написано завещание, то в наследство вступает наследник по завещанию.
Не забывайте, в соответствии с ч. 4 ст. 28 и 39 Конституции Донецкой Народной Республики, право наследования гарантируется, а также каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод.
Обращайтесь к специалистам БТИ и мы поможем Вам оформить наследство в ДНР.
Размер заработной платы напрямую влияет на ставку подоходного налога – 13 % в случае, если заработная плата или сумма выплаченного дохода по контракту или договору не превышает 10000 гривен, и 20 % свыше 10000 гривен.
Налогообложением по специальным ставкам облагаются следующие виды дохода:
– суммы полученного наследства или подарков от лиц, не первой степени родства – 5%
– суммы, вырученные от продажи недвижимости и автомобилей, начиная со второй продажи в текущем календарном году – 5%
– суммы от продажи грузовых автомобилей и коммерческой недвижимости – 5%
– доходы от сдачи в аренду недвижимости – 20%.
Следует отметить, что договора аренды недвижимости в обязательном порядке регистрируются в Министерстве налогов и сборов в течении 5 дней с даты заключения договора.
Доходы физических лиц, самостоятельно задекларировавших доходы, подлежат налогообложению по ставке 13% от суммы доходов.
Не облагаются подоходным налогом суммы:
помощи по государственному и социальному страхованию и обеспечению, в том числе:
– помощи по беременности и родам
– помощи по уходу за детьми
– помощи на организацию похорон
– получаемых алиментов
– пенсий
– наследство и подарки полученные от лиц первой степени родства (родители, дети, супруги)
– доходы по процентам от вкладам и депозитам
– первая в календарном году продажа недвижимости и автомобиля.
Ответственность за нарушение сроков и полноты уплаты подоходного налога повлечет за собой уплату штрафа в размере 50% от суммы несвоевременно уплаченного или недоплаченного налога.
Несвоевременная подача отчета грозит финансовой ответственность в размере 10% от суммы задекларированного налога.
Часы с бегущей строкой! Невероятное зрелище!
North Face M8 PTT разработан и сертифицирован в США!
Power Balance ОРИГИНАЛ. Смотрите, как отличить подделку.
Оригинальный немецкий AGM Rock V2
Смотрите, как отличить подделку!
Подоходный налог в ДНР
Подоходный налог - это налог на доходы физических лиц. Мы как предприниматели обычно сталкиваемся с ним, когда платим зарплату работникам или арендуем недвижимость у физика.
Кроме этого, подоходным налогом облагается еще ряд доходов, по которым гражданин отчитывается и платит самостоятельно. О том, как физлицу декларировать доходы самому за себя, я обязательно еще напишу - а этот пост о подоходном налоге с точки зрения предпринимателя.
Размер подоходного налога в ДНР
Ставка подоходного налога с зарплаты наемных работников составляет 13%.
Обратите внимание, что до 23 ноября 2015 г. существовала также повышенная ставка 20%, которая удерживалась с суммы превышения зарплаты свыше 20 тысяч рублей. Приказом МДС ДНР №395 повышенную ставку отменили, так что на данный момент мы удерживаем 13% с любой зарплаты, независимо от ее размера.
Подоходным налогом облагается зарплата всех работников, независимо от того, работают они по трудовым договорам, контрактам, договорам гражданско-правового характера или как-то еще.
Также, вам придется удерживать подоходный налог, если вы арендуете недвижимость у физлица . Это сомнительное счастье подарено нам приказом МДС №313 от 04.09.2015 г. Ставка налога в этом случае составляет 20% независимо от суммы дохода.
Для работодателя все на этом и заканчивается. А нотариус выступает налоговым агентом еще и при регистрации договоров купли продажи недвижимого имущества, автомобилей, а также при оформлении наследства. С этих доходов нотариус сразу удерживает подоходный налог 5%.
Сроки уплаты подоходного налога
Соответствующие пункты временного положения написаны довольно неоднозначно. Из их анализа получаем следующие правила:
Если даты расчетов отдельно не оговорены и сотрудник получает зарплату на общих основаниях в соответствии с законом «Об оплате труда» - в таком случае подоходный налог перечисляется одновременно с выплатой зарплаты работнику.
Если договором установлены конкретные даты расчетов с работником - подоходный налог необходимо перечислить до последнего дня месяца, в котором доход был выплачен. Эта норма обычно применяется к договорам ГПХ, по которым вместо ежемесячных выплат работа может оплачиваться единоразово по факту завершения.
С начисленной, но не выплаченной в срок зарплаты подоходный налог не перечисляется до момента фактической выплаты дохода. Это мнение основано как на п. 31.1.1.1 временного положения, так и на том факте, что в декларации по подоходному налогу вообще нет графы «начислено дохода / налога».
Отчетность и ответственность
Декларация по подоходному налогу - явный клон украинской 1ДФ, и унаследовала от нее самое худшее: в ней нет колонки для ФИО, и если у вас не 3 и не 5 работников, то от ИННов без фамилий быстро начнет рябить в глазах. К сожалению, в отличие от Украины, в ДНР этот отчет приходится заполнять руками. Здорово тренирует память - скоро будете ИННы работников знать наизусть.
Декларацию нужно сдавать ежемесячно, до 15 числа . Если не было никаких выплат - отчет формально не подается. Реально он тоже не подается, но будьте готовы, что вам позвонят и вместо него попросят принести письмо, мол «выплат физлицам не было, отчитываться не о чем».
Также, отчет требуют подавать еще и «в электронном виде» - под этим громким названием скрывается еще один экселевый файл, который тоже нужно будет заполнять руками и нести ногами на флешке.
Штраф за неподачу декларации по подоходному налогу в ДНР - жалкие какие-то 10% от суммы задекларированного налога. По сравнению с украинскими 510 грн - сущие копейки.
Штраф за несвоевременную уплату подоходного налога - 50% суммы недоплаты. Ответственность за подоходный налог почему-то оговаривается в отдельном пункте 57.1-1 положения о налоговой системе, хотя и штраф, и основания для его применения - те же, что и для любого другого налога.
Еще на смежные темы:
Нравится статья? Так ставьте лайк :)
Источники:
, , , ,
Следующие:
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
