Пошлина при получении наследства по завещанию
Есть ли льготы при оформлении наследства
Бесплатная консультация юриста по Москве
действий освобождаются физические лица - за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании: жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти имущества
Государственные пошлины на услуги нотариуса по оформлению наследства
При этом если наследников несколько, госпошлину оплачивает каждый из них.
Обратите внимание, что в настоящее время имеет место некая путаница в оценке наследуемого имущества. Если ранее учитывалась инвентаризационная стоимость, то в настоящее время – кадастровая.
Согласно ст. 333.38 НК РФ государственная пошлина за совершение нотариальных действий не взимается с физических лиц за выдачу свидетельства о праве на наследство при наследовании:
имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей, а также долга гражданина РФ по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям.
Есть ли льготы при оформлении наследства
Наследники 1 и 2 очереди (дети, родители, супруг, братья и сестры) должны уплатить 0,3% от стоимости перешедшего к ним наследственного имущества, но не более 100 000 руб. Остальные наследники должны уплатить 0,6% от стоимости перешедшего к ним наследственного имущества, но не более 1 000 000 руб.
Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследства не уплачивается в отношении жилого дома,
Защита Вашего Права - наша работа! Юридическая консультация
Размер стоимости этих работ у каждого нотариуса свой. Вам нужно уточнить, что у нотариуса входит в эту сумму.
Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию детям, супругу, родителям, братьям и сестрам наследодателя составляет 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 ООО руб.
Что касается льгот, то госпошлину за выдачу свидетельств о праве на наследство на недвижимость не платят люди, проживающие вместе с наследодателем до его смерти и продолжающие пользоваться жильем после его кончины.
Сейчас вам главное — принять наследство в течение 6 месяцев, а оформлять его в собственность или нет — ваше право, а не обязанность.
Как оформить наследство у нотариуса
1142-1145 и ст. 1148 ГК РФ ). Чаще всего права наследования получают лица первой очереди: дети, родители и супруги.
Очень важно, чтобы в завещание были правильно занесены данные наследников, с указанием дат рождения, так как бывает трудно определить, кто именно является получателем наследства при совпадении ФИО.
Согласно российскому законодательству, при оформлении прав наследования у нотариуса следует обращаться в государственную нотариальную контору или к частному нотариусу по наследству по месту жительства умершего или по месту нахождения наследуемой недвижимости (если речь идет о квартире).
Открыть дело об оформлении наследства можно всего один раз и только у одного нотариуса.
Какие льготы у инвалида 2 гр
К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами
вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда. авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности.
Какой налог на наследство?
который рассчитывался исходя из цены наследуемого имущества. Кроме того, размер его также зависел от степени родства наследника по отношению к умершему. Ранее налогом на наследство облагалось имущество, если его стоимость составляла более 850 размеров минимальной месячной оплаты труда.
На смену обязанности уплаты налога на наследство пришла обязанность оплачивать получение свидетельства о праве на наследство, то есть нотариальные услуги по оформлению наследства.
Помимо того что при получении имущества от наследодателя уплачивается нотариальный сбор, Налоговым кодексом в статье 333.24 предусмотрены еще несколько государственных пошлин, которые, в случае необходимости, потребуется оплатить при оформлении наследства:
Кроме этого, нотариусу необходимо представить документы об оценке стоимости имущества, входящего в наследственную массу.
Конференция ЮрКлуба
Налог при получении наследства
Налоговых выплат существует достаточно много, существует очень мало сфер, которых они не касаются. Так, налог на наследство относят к одним из них. Им облагается имущество покойного, которое открылось для наследования. Гражданин, вступающий в свое право и являющийся наследником, должен выплатить ту часть суммы, которая рассчитывается индивидуально. Но существует ли необходимость уплаты такого налога в России?
Как наследство облагается налогом
Вплоть до 2005 года существовал закон, на основании которого при получении наследства взимался налог. Он устанавливался соразмерно сумме приобретаемой имущественной массы и полагался к выплате наследником, вступающим в свое право. Однако уже в этом же году он был отменен.
Вместо взимания этого налога при получении соответствующего свидетельства, способного подтвердить право вступления в наследство, нотариусом берется специальная госпошлина. Она составляет для разных кругов наследников разные суммы. Так, на основании Налогового кодекса, эти суммы высчитываются следующим образом:
- Наследники, которые входят в ближайшую очередь на вступление в собственность, полагается уплатить 0,3% от общей суммы приобретаемой имущественной массы. Ограничение в данном случае так же имеется - этот налог при получении своего наследства, не должен превышать цифры в 100 тысяч.
- Налог при получении своего наследства для последующих кругов родственников составит 0,6%. Сумма взимаемой госпошлины обязательно ограничена максимально позволенной выплатой - 1 миллион.
Налог при вступлении в наследство по разным основаниям всегда будет одинаков. Даже если наследовать гражданин будет по завещанию, размер госпошлины останется неизменным. Разделения общей суммы на несколько долей даже при наличии нескольких лиц, претендующих на приобретение наследства, не предусматривается. Каждый гражданин обязан будет уплатить налог в полной сумме.
Исключения
В ст. 333.24 НК оговариваются причины, по которым размер госпошлины при приобретении наследства не просто снижается, а может ликвидироваться вовсе. Так, от уплаты его освобождены следующие категории:
Помимо госпошлины взиматься налог на получение наследства любым образом в том случае, если наследственное дело было открыто до той даты, с которой новое положение вступило в силу (то есть с 2006 года).
Что почитать
На данный момент специального закона, который регулировал бы порядок вступления в свои права при принятии наследства, а так же взимании в этом случае соответствующего налога, не предусмотрено. Положения о наследовании включены в Налоговый и Гражданский кодексы, а так же в Закон, регулирующий деятельность нотариусов.
В ст. 217 п. 18 НК РФ указываются случаи, в которых не требуется уплата госпошлины. В ст. 333.24 п. 1 НК установлены так же все размеры сборов, а так же особенности и порядки их взимания.
Налог с наследства по завещанию - особенности оценки наследства
Это касается изменения порядка определения величины налога на имущество, получаемое при наследовании. С начала 2006 г. такие платежи для приобретателей отменены. Также аннулированы платежи при других виды наследования, более не подлежащих обложению налогом.
Законодательно установлены четкие нормативы, говорящие о том, что доходы от наследованного имущества не подлежат обложению прямыми налогами. Очередность наследования при этом не учитывается, то есть, все наследующие уравнены в правах.
Вместе с тем есть виды наследования с отличающимся порядком налогообложения, это такие, как:
- Гонорары авторам признанных произведений литературы.
- Плата авторам научных публикаций.
- Премиальные выплаты изобретателям или авторам промышленных образцов.
Таки образом, законодателем выделены случаи, по которым подлежит оплате при наследовании указанных категорий, в количестве 13% от оценки наследуемых ценностей.
Также действие закона не распространяется на возникающие отношения, связанные с получением наследства , до 2006 г. Размер налога составляет те же 13% и подлежит уплате при получении наследства размером более 850000 рублей.
При отчуждении наследования ранее 3-х лет со дня принятия наследства. собственник обязан уплатить налог в том же размере.
Налог при получении завещанного наследства. Вначале рассмотрим, что такое завещание, его разновидности и как составляются.
1. Завещание, заверенное нотариально
Этот документ исполняется непосредственно завещателем, а при невозможности – нотариусом по указаниям завещающего лица. В процессе написания разрешено применять вспомогательное оборудования (пишущая машинка, компьютер, и прочие).
По завершении написания документа, оно должно быть полностью прочитано завещающим лицом в присутствии нотариуса. Если по объективным причинам завещающий не способен прочесть текст, он зачитывается нотариусом с указанием на листе завещания, по каким обстоятельствам было невозможно личное прочтение документа завещающим.
Завещание должно быть подписано завещающим, а если это невозможно – другим лицом: свидетелем, происшедшей при нем процедуры с отметкой на завещании причин невозможности подписания документа непосредственно завещающим.
В процессе составления и заверки завещания, возможно присутствие третьего лица как свидетеля. При этом нотариусу нужно указать на завещании установочные данные на этого человека и предупредить его под роспись об обязанности сохранения втайне суть и смысл завещания.
При заверке завещания нотариус предупреждает завещателя о праве наследующих на обязательную часть наследства. Это указывается на завещании.
2. Завещание закрытого типа
Содержание такого документа остается неизвестным никому, кроме завещающего. Ознакомление с его текстом до момента вскрытия невозможно, в том числе для нотариуса. Завещание, написанное собственной рукой, должно быть подписано лично завещающим, и может быть прочтено только по убытии его в иной мир.
Исполненный таким способом документ заклеивается в конверт и отдается нотариусу. Это нужно сделать при двух свидетелях, расписывающихся на конверте.
Пакет вкладывается нотариусом в еще один конверт, на котором расписываются свидетели и на нем делается отметка о времени и обстоятельствах описанного действия. Упакованное, таким образом, распоряжение сохраняется в нотариальной конторе.
Если это необходимо, нотариус, когда завещание вскрывается, выдает всем, кто в этом заинтересован, копии с заверкой. Оригинал сохраняется у нотариуса.
Завещание вскрывается и оглашается спустя 15 дней после смерти завещающего при двух свидетелях и заинтересованных лицах. Факт открытия и оглашения завещания подтверждаются протоколом, который подписывают свидетели и нотариус.
3. Завещание и чрезвычайные обстоятельства
- Нахождение завещающего в состоянии или обстоятельствах, являющихся определенной угрозой для жизни.
- Если при сложившейся ситуации невозможно оформление последней воли как это предусмотрено законом.
Для исполнения такого вида завещания необходимо решение суда, подтверждающего чрезвычайные обстоятельства, предшествующие изъявлению последней воли.
Это волеизъявление может быть не признано действительным, если в месячный срок по окончании действия указанных обстоятельств не последовало оформление нового завещания.
На деньги, размещенные в любом банке также может быть оставлено распоряжение о наследовании, оно оформляется отдельным соглашением в письменном виде при заключении договора о банковском обслуживании.
4. Завещания, имеющие силу нотариальных
Такие моменты также учтены законодательством в следующих ситуациях :
- Волеизъявления лиц, проходящих лечение в стационарах, находящихся в домах престарелых, госпиталях заверяются главврачом учреждения или его замом по лечебной работе.
- При нахождении завещающего в дальнем плавании, правом заверения наделен капитан судна.
- Во время работы в длительных экспедициях завещание может быть заверено ее начальником.
- Волеизъявления военных и вольнонаемных лиц, работающих в военных подразделениях по найму, могут заверить командиры частей.
- Завещания граждан, отбывающих срок в местах исполнения наказаний, заверяются начальниками таких учреждений.
Все действия перечисленных лиц равносильны нотариальной заверке и совершаются в соответствии с действующим законодательством.
5. Налог на завещанное имущество (стоимость свидетельства и госпошлина)
С 2006 г. налог на завещанное имущество, не начисляется. Вместо него, введена госпошлина, являющаяся, по сути, косвенным налогом, а также плата исполнителям за исполнение оформления наследства.
При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина составит:
- 0,3% для наследующих 1-й и 2-й очередей.
- 0,6% для таковых, но третьих и последующих очередей.
Налог на квартиру или автомобиль
Ставки аналогичны как при любых видах наследования. Эти ставки не отличаются для всех видов имущества, будь то квартира, транспортные средства или деньги, оставшиеся после усопшего.
Обязанность по уплате налога наследство наступает сразу после передачи такового в собственность наследующими лицами. Каждый вид налога уплачивается в установленном для него порядке.
По вступлении в права наследования, все данные о налогоплательщике поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с налоговым законодательством плательщику будут направлены счета на оплату по каждому из них в отдельности, в соответствии с порядком взимания.
Плательщики налога и освобождение от уплаты
Таковыми являются все граждане, получившие материальные ценности или денежные средства, в порядке наследования.
Отдельные категории наследующих лиц освобождены от налогов при наследовании. Таковыми являются:
- Герои Советского Союза и России.
- Ветераны ВОВ.
- Полные кавалеры ордена Славы.
Оценка наследства
Для правильного исчисления госпошлины нужно точно знать стоимость полученной части наследства.
Работа по оценке стоимости выполняется назначенными лицами или экспертами. Нужно также знать кадастровую, рыночную и балансовую ценность имущества.
Работниками БТИ может быть выполнена оценка рыночной стоимости недвижимости. Но она может быть оценена и независимыми организациями или лицам при наличии у них необходимых лицензий.
Земельные участки могут быть оценены организациями, ведущими кадастровый учет.
Нередко подлежат передаче по наследству акции АО и доли в ООО. При оформлении таких операций нужно обратиться к нотариусу, после чего им заводится наследственное дело и проводится процедура передачи упомянутых активов по наследству в соответствии с законом.
Для оценки акций и долей нужны документы:
- Учредительные документы в копиях (Учредительный договор, устав, регистрационное свидетельство).
- Проспекты эмиссии, отчеты о результатах выпуска ценных бумаг.
- Информация о видах деятельности и оргструктуре предприятия.
- Арендные договоры на недвижимость (при их наличии).
- Данные по бухучету за истекшие 3-5 лет, бухгалтерский баланс, данные о прибылях и убытках.
- Отчет о результатах аудиторских проверок (при наличии).
- Ведомость по основным фондам.
- Инвентаризационные ведомости имущества.
- Полная информация по активам (недвижимость, запасы, векселя, нематериальные активы).
- Дебиторская задолженность по объектам с расшифровкой.
- Данные по кредиторской задолженности, включая сомнительные и безнадежные объекты.
Приведенный перечень может быть дополнен или сокращен в зависимости от реальной обстановки для достижения основной задачи – определения реальной стоимости ценных бумаг.
Особенность результата оценки акции состоит в определении ее эффективности как финансового инструмента, который может в той или иной степени приносить прибыль ее держателю.
К методикам получения прибыли относиться величина дивидендов, приносимая акцией в результате успешной деятельности предприятия и прирост ее рыночной стоимости при размещении на рынке акций.
Таким образом, оценка акции определяется такими показателями:
Основными характеристиками, которые определяют стоимость акции или пакета акций выступают размеры пакета, ликвидность и степень контроля.
Наилучшей ликвидностью характерны акции открытых акционерных обществ, котирующиеся на биржевом рынке ценных бумаг. Соответственно, ликвидность акций ЗАО минимальна, поскольку их нет в биржевом обороте.
В результате грамотной оценки, кроме точного определения величины госпошлины, наследник получает бесценную информацию о состоянии и перспективах своих активов.
Государственная пошлина и налог на наследство по завещанию
Когда наследник узнает о том, что его включили в завещание, начинается процесс оформления наследства. Кроме прочих вопросов и сомнений по поводу оформления документов, сроков, порядка принятия наследства наследников волнует финансовая сторона. Сколько стоит оформление наследства в 2017 году? Какой налог придется заплатить и придется ли?
Налог на наследство по завещанию
Для многих новоиспеченных наследников есть прекрасная новость: налог на наследство в подавляющем большинстве случаев в России не взимается . Положение приобрело законную силу с начала 2006 года, в связи с внесением значительных изменений в Налоговый кодекс, и является действительным.
Именно поэтому, приняв по наследству какое-либо имущество, в том числе автомобиль, квартиру, гараж и многое другое, налог уплачивать нет необходимости.
Однако у каждого правила есть исключения. Например, законодательством выделены конкретные виды имущества, при получении которых за преемником сохраняется обязанность заполнить соответствующую декларацию и оплатить налог. В соответствии с Налоговым кодексом РФ. таковым имуществом признается:
Налог взимается исключительно при наследовании средств, полученных результатом умственного и творческого труда, интеллектуальной деятельности.
В этом случае ставка составит 13% от стоимости наследственного имущества.
Налог на наследство в 2017 году в большинстве случаев уплачивать не нужно. О такой статье расходов наследник может не беспокоиться, кроме случаев, определенных законом.
Налог на наследование квартиры по завещанию
Самым желаемым, популярным видом наследственного имущества остается недвижимость, например - квартира. Многих волнует вопрос о налогах на получение квартиры по наследству. Если в завещании указан такой вид имущества, то налог уплачиваться не будет. Справедливо отметить, что наследники при употреблении слова «налог» иногда подразумевают совсем иной платеж – государственную пошлину. Ее заплатить придется практически каждому наследнику.
Налог на продажу имущества, полученного по наследству
Иногда наследник принимает имущество умершего наследодателя, но сам им пользоваться не желает. После оформления всех бумаг он вправе распоряжаться этим имуществом на свое усмотрение, поэтому вполне может его продать, подарить и т.д.
Если человеку необходимо срочно продать имущество, полученное в порядке наследования, то здесь без уплаты налога никак не обойтись. Ставка его составит 13% от общей стоимости. Однако данное правило действительно только при условии продажи имущества в течение 3 лет с момента его получения по наследству.
Госпошлина за наследство по завещанию
Что такое государственная пошлина? Какой размер установлен на 2017 год? За что ее платят?
Государственная пошлина – фактически единственный обязательный платеж, который придется внести в пользу государства каждому преемнику, оформляющему имущество по наследству. Она взимается за получение свидетельства о праве на наследство.
Каким способом получено наследство: по завещанию или без него, не играет определяющей роли при расчете госпошлины. На ее размер реально влияют:
Наследование по завещанию не означает, что в нем не могут быть указаны родственники умершего. Однако и совершенно чужие люди, не связанные с ним родством, там могут фигурировать. Именно поэтому размер госпошлины, обязательной к уплате, при наследовании по завещанию исчисляется:
От оплаты госпошлины освобождаются некоторые категории наследников, в связи с их особым статусом:
Налог на наследство упразднен и в 2017 году не уплачивается наследниками, кроме случаев, прямо указанных в законе. Однако государственная пошлина является обязательным платежом – без него невозможно получить свидетельство о праве на наследство. Ее размер напрямую зависит от родства наследника с умершим и суммы оценки имущества, переходящего по наследству. Квитанция об оплате госпошлины должна быть обязательно представлена нотариусу.
Поделитесь статьёй с друзьями:
Как платятся налоги при наследовании по завещанию?
Стать наследником можно по двум основаниям: по завещанию наследодателя и по законным основаниям. В обоих случаях переход собственности осуществляется по установленному регламенту, который следует исполнять в обязательном порядке. Знание основных положений наследования поможет заинтересованным лицам соблюсти свои интересы в столь сложном юридическом вопросе.
Основные положения завещательного наследования
Завещание является односторонним юридическим документом, который отражает волю владельца имущества. Действие завещательного распоряжения начинается после смерти завещателя, для чего наследнику потребуется обратиться в нотариат. Завещание может касаться нескольких лиц, содержать указание на долевое соотношение владения. Если долевой раздел не указан, то наследники приобретают равные права.
Юридическое значение имеет последний по дате составления документ, все предыдущие теряют силу. Важной возможностью при осуществлении воли гражданина является указание на условия получения собственности выбранным наследником. Например, квартира может быть завещана лицу, но присутствует указание на пожизненное проживание другого гражданина. Если наследник после смерти завещателя принимает его имущество, то он обязан выполнить все перечисленные в документе условия.
Чтобы завещание не могло быть оспорено после смерти составителя, оно не должно содержать двоякого толкования и неясных моментов, вызывающих споры между претендентами на имущество.
Завещать можно только собственность, которая имеет официальный статус и зарегистрирована в государственных органах.
В отличии от наследования по закону, когда призываются родственники согласно очередности, отписать свою собственность можно любому физическому или юридическому лицу, не обязательно родственнику. Наследодатель имеет право указать лица, которым он отказывает в наследовании, при этом не объясняя причин. При завещательном наследовании могут предъявить свои права льготные категории граждан. Независимо от того, что они не упомянуты волей наследодателя, такие претенденты получат свою законную долю в имуществе.
Правом обязательного участия в наследовании могут воспользоваться несовершеннолетние, нетрудоспособные члены семьи, а также нетрудоспособные иждивенцы, независимо от наличия родства. Например, к последней категории обязательных участников относятся гражданские супруги, если они являются пенсионерами по любым основаниям и более года находились на содержании и проживали совместно с завещателем.
Несовершеннолетние дети от всех браков и отношений получают свою обязательную долю, независимо от упоминания в завещании. В некоторых случаях воля наследодателя может быть оспорена заинтересованными лицами, если будет доказаны неправомочные действия указанного в документе наследника. Если гражданин является недобросовестным наследником. нанес ущерб или не исполнял свои обязанности по отношению к завещателю, то он может быть отстранен от принятия имущества.
Оплата пошлины и налога на наследство по завещанию
Налог на наследуемое имущество отменен с 2006 года. ст.216 НК РФ. Оплата государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство существует и исчисляется по установленному налоговому тарифу, ст.333.24 НК РФ. В первую очередь пошлина зависит от степени родства, а также от оценочной стоимости приобретаемой собственности.
Наследники первой очереди, то есть дети, супруги и родители, оплачивают 0,3% от стоимости приобретения, но не более 100 тыс. рублей. Для остальных наследников сумма пошлины равна 0,6%, но не более 1 млн рублей. Законом установлены лица, которые освобождаются от платежа. Если наследник проживал при жизни наследодателя и проживает на полученной жилплощади, не имея другой недвижимости, вел совместное хозяйство с умершим, то он освобождается от обязанности платить пошлину.
Освобождены от оплаты несовершеннолетние, инвалиды, недееспособные наследники, при этом пенсионеры имеют льготы. Чтобы рассчитать пошлину, потребуется произвести независимую экспертизу стоимости имущества или предъявить оценку кадастровой стоимости недвижимости из БТИ. Затем производится расчет долевого участия во владении, после чего каждый наследник оплачивает свою пошлину за вступление в права.
При согласии и отсутствии споров, наследники могут получить единое свидетельство на совместное владение и солидарно оплатить государственный сбор. Если нотариусу будут предоставлены несколько оценочных расчетов, то он начисляет пошлину по минимальной сумме.
При значительном платеже могут возникнуть спорные ситуации между претендентами на наследство, которые в обязательном порядке потребуют судебного рассмотрения. Решение суда является окончательным основанием для начисления пошлины.
Источники:
, , , ,
Следующие:
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
