Кто платит налог на наследство по завещанию
Нужно ли платить налог на наследство по завещанию?
Получая наследство, наследник иногда задумывается над вопросом: «Облагается ли налогом наследуемое имущество?» – например, НДФЛ. Данный налог вносится с доходов, приобретенных физическими лицами.
Имущество, наследуемое по завещанию, несет выгоды для наследника. Он получает доход в денежной или материальной форме.
До 2005 года наследник обязан был декларировать те ценности, которые были приобретены им в результате наследования. В настоящее время данная обязанность исключена. В то же время наследник не должен забывать, что заплатить ему все равно придется.
Государственная пошлина взыскивается также по нормам налогового законодательства.
Ее размер устанавливается в зависимости от суммы наследства и степени родства между наследником и наследодателем.
Правовые основы
Налоговое законодательство представлено НК РФ. Данный кодифицированный акт предусматривает обязанность вносить обязательные платежи с полученных доходов. Этот налог вносят все физические лица в установленный период.
НК РФ содержит перечень доходов, которые облагаются НДФЛ. Также есть список полученных благ, которые не подлежат налогообложению.
В 2005 году в данную норму были внесены изменения, которые актуальны по сегодняшний день.
В соответствии с нынешним положением наследники не вносят налог на наследство, полученное как по завещанию, так и по закону.
Требования к документу
Прежде чем выдать свидетельство о наследстве нотариус проводит проверку документов, представленных наследником. Особое внимание уделяется завещанию.
В соответствии со статьей 1118 ГК РФ оно должно соответствовать следующими требованиям:
- Быть составлено завещателем (до его утверждения оно полностью зачитывается наследодателем в присутствии нотариуса).
- Иметь подпись завещателя или доверенного лица, при этом указываются причины отсутствия личной росписи.
- Быть заверенным нотариально.
- В нем указывается дата и места удостоверения.
Несоответствие хотя бы одному из этих пунктов служит причиной для признания завещания недействительным.
Налог на наследство по завещанию в 2015 году
Налог на наследство по завещанию в 2015 году не взимается. Данное положение стало действительным еще в 2005 году, когда в НК РФ были внесены соответствующие изменения.
В настоящее время наследники при вступлении в наследство должны возмещать только сумму государственной пошлины, размер которой утвержден налоговым законодательством.
При вступлении
В соответствии с действующим НК РФ при расчёте НДФЛ не учитываются доходы, которые были получены в результате наследования по закону или завещанию.
Следовательно, граждане, которые получили денежные средства или имущество могут не вносить плату в бюджет при вступлении в наследственные права.
Закон не делает никаких разграничений между наследниками разных очередей и степени родства. Для данного правила все равны и налог при вступлении в наследство по завещанию ни с кого не взимается.
Это правило было введено в действие в 2005 года ФЗ № 78. Напоминаем, что ранее наследники должны были платить НДФЛ, в том числе и с доходов, полученных в результате вступления в наследство.
Тем не менее лица, имеющие право н наследство, должны вносить денежные средства в счет государственной пошлины за выдачу свидетельства. Ее размер устанавливается в НК РФ. Он будет зависеть как от суммы наследуемого имущества, так и от степени родства между наследником и наследодателем.
Наследование по закону
Наследование по закону осуществляется в том случае, когда наследодатель не оставил никаких распоряжений относительно своего имущества. Иначе говоря, когда нет завещания.
Наследование по закону осуществляется путем призвания наследников соответствующей очереди.
В течение полугода они вправе предоставить нотариусу заявление и пакет документов, подтверждающих их родство. Помимо прочего, требуется передать акты оценки и список имущества, которое находилось в собственности у наследодателя.
Через полгода с момента открытия наследства им будет передано свидетельство.
Наследники должны предоставить квитанцию об уплате государственной пошлины за совершение данных нотариальных действий. От возмещения налога на наследство они освобождены.
Как оспорить завещание на квартиру после смерти. Это можно сделать только в судебном порядке.
Какие документы нужны для вступления в наследство без завещания? Смотрите тут .
Размер
Налог на наследство взимался до 2005 года. В настоящее время наследники должны оплатить государственную пошлину за выдачу свидетельства. От уплаты прочих платежей они освобождены.
Налог не уплачивается ни при наследовании по закону, ни при получении имущества или денежных средств по завещанию.
Кто платит?
От уплаты налога на наследство наследники освобождены, но они будут обязаны вносить денежные средства за отдельные объекты имущества, полученные после процедуры вступления в наследственные права.
Например, налог на недвижимое имущество (дом, квартира, гараж, дачные постройки и т.д.) должны вносить все физические лица.
Исключение составляют лишь отдельные категории граждан, в том числе:
Цена свидетельства
Свидетельство о праве собственности – это документ, который подтверждает факт вступления в наследство. Его выдает нотариус по заявлению наследника.
Итак, чтобы получить наследство необходимо выполнить следующие действия:
- Подать заявление о выдаче свидетельства с требуемыми документами, удостоверяющими право на наследство.
- Оплатить государственную пошлину, размер которой определяется в зависимости от стоимости имущества и степени родства между наследником и наследодателем.
- Получить свидетельство, предварительно передав квитанцию об уплате государственной пошлины нотариусу.
Таким образом, свидетельство о наследстве не будет передано наследнику до тех пор, пока он не представит доказательств уплаты государственной пошлины.
Госпошлина
Государственная пошлина – это денежные средства, которые взыскиваются в бюджет за совершение определённых действий. В том числе плата взимается за операции, проводимые нотариусами государственных нотариальных контор.
Применительно к выдаче свидетельства о праве собственности государственная пошлина будет установлена в зависимости от статуса наследника и его положения в семье наследодателя.
Обязательная доля в наследстве по завещанию принадлежит определенной категории лиц.
Интересуют форма и порядок совершения завещания? Читайте здесь .
Какова стоимость вступления в наследство после смерти по завещанию? Подробности в этой статье .
Кто освобожден?
В соответствии с налоговым законодательством определённая группа лиц освобождается от внесения государственной пошлины за выдачу свидетельства.
В частности, к ним относятся:
Также не будут вносить плату за государственную пошлину наследники жилой недвижимости, которые проживали в ней при жизни наследодателя.
На видео об оформлении наследства по закону
Какой налог на наследство по завещанию в России в 2017 году
При вступлении в наследство каждый человек обязан уплатить определенную сумму. И если раньше это считалось налогом, то теперь этот платеж перешел в другой статус. По завещанию теперь не нужно оплачивать платеж. Обязательство по уплате было отменено 10 лет назад. Так какие расходы теперь влечет за собой действие?
Особенности
Единственным платежом при получении наследства по завещанию становится гос.пошлина. Это обязательный платеж, который уплачивается при вступлении. 1 июля 2005 года платеж по завещанию несколько упразднили. В 2017 году теперь не нужно совершать платеж, а главное заплатить государственную пошлину.
Раньше существовала необходимость оплатить платеж за вступление в наследство. Это было возможно если цена недвижимости не превышала минимального размера труда в более 850 раз.
Выделялись несколько категорий граждан по отношению к очередности:
- дети, родители и супруги
- братья/сестры и дедушка/бабушка
- иные наследники, не вошедшие в первые две категории.
Если сумма превышала МРОТ, то ставка была следующей:
- 5% от оценки недвижимости
- 10% от стоимости имущества
- 20% от цены квартиры.
По мере повышения стоимости повышалась и налоговая ставка. Ранее действовала определенная инструкция, которая регулировала порядок взыскания и оформления наследства.
Наследование по законодательству возможно только в конкретной ситуации :
- завещание признано недействительным в судебном порядке
- текст завещания содержит указания о частичном или полном лишении наследства
- в документе существует распоряжение на передачу определенного имущества, а остальное можно распределить по общим правилам
- не составлено вовсе завещания
- отсутствуют наследники по документам
- наследники самостоятельно отказались от имущества или передали его иным лицам, также имеющим право на получение его
- наследник отстранен от права получения собственности по данному документу
- имущество признано выморочным.
Основной же причиной для получения наследства становится родство. Очередность получения наследства установлено Гражданским кодексом Российской Федерации. А именно статьями 1142–1145, 1148.
Согласно этому законодательству, если предыдущая очередь отказывается от права наследования, то все переходит следующей категории лиц.
И это может быть как самостоятельное решение отказаться от права наследования, но и в случае, что:
- наследников лишили завещания
- отстранили от права наследования
- не заявил право на наследования
- отказ от наследования.
В этих случаях право на наследование переходит другим категориям граждан. Действующим законодательством установлен и определенный круг лиц, которые имеют право в обязательном порядке. Это регламентируется статьей 1149 Гражданского кодекса РФ – несовершеннолетние дети и иждивенцы.
Собственник недвижимости в корректном порядке передает право на распоряжение гражданину, указанному в документе (завещании). Он вправе распоряжаться им как угодно, разделив ее на несколько частей и передав наследника или одному наследнику. Завещание может оформляться даже третьим лицам, не имеющим отношение к наследодателю.
Также это возможно и в отношении организации. Оформление возможно и на имя компании и государства. При этом, при оформлении в пользу последнего, никаких государственных пошлин не взимается.
Завещание в обязательном порядке должно заверяться нотариусом и органом местной исполнительной власти. Аналогично могут производить и нерезиденты страны. Только в этом случае понадобиться заверение консульством Российской Федерации или иной страны.
Завещание обязано составляться в нескольких экземплярах. Во многих ситуациях возможно завещание в виде письменного волеизъявления умирающего. Оно составляется в свободной форме от руки с обязательной подписью завещателя. Совершается это только в присутствии двух свидетелей.
Возможно составление и закрытого завещания. Именно этот документ открывает свое содержание после смерти завещателя. При составлении никто не присутствует, и ознакомиться с ним не может даже нотариус.
Последний вскрывает конверт только после смерти человека и предоставлении свидетельства родственниками, подтверждающего данный факт. Возможно это сделать в ближайшие две недели после смерти наследодателя.
В документе вправе предусматриваться специальные положения. То есть умерший может завещать имущество, но под конкретную цель. Или если основной наследник умирает до вступления завещания, то следующий человек по документу вправе унаследовать его долю.
Видео: Как не попасть на штраф
Категории лиц обязанных уплатить налог
В 2017 году налог такого рода не уплачивается. Но стоит помнить, что нужно оплатить государственную пошлину.
И размер ее зависит напрямую от степени родства:
- муж, жена, родители, дети, братья, сестры, дедушки и бабушки – 0,3% от стоимости наследства, но не более 100 тысяч рублей
- остальные – 0,6%, но не более миллиона рублей.
Не оплачивает государственную пошлину человек, который жил с покойным или несовершеннолетние дети.
Существуют здесь и льготники, которые также не уплачивают платеж:
- герои ВОВ
- инвалиды ВОВ
- герои России и СССР
- кавалеры Ордена Славы.
Точную сумму государственной пошлины определит только специалист из бюро технической инвентаризации. Именно этот человек проводит независимую оценку недвижимости. Квитанцию об уплате государственной пошлины стоит предоставить нотариусу.
Наследнику нужно оплатить 13% от цены наследства за:
- прибыль, полученную покойным про написании литературного произведения
- денежные средства за написание научной работы
- денежное вознаграждение, выплаченное за изобретение
- деньги, полученные в результате создания промышленного патента
- прибыль, полученная за создание предмета искусства.
Налог распространяется на все результаты, которые имеют творческое начало. Если реализация имущества происходит до 3 лет владения, то нужно будет уплатить 13%. Также стоит помнить, что наследник отвечает по всем долговым обязательствам умершего в пропорции полученного имущества.
Читать статью, какая компенсация за проезд к месту отдыха и обратно .
О написании расписки виновника ДТП возмещении ущерба. Подробнее тут .
Какой налог на наследство по завещанию в России в 2017 году
Налог на наследство по завещанию в России в 2017 году распространяется только на граждан, решивших продать имущество при владении им менее трех лет. Обязательным платежом при вступлении в наследство становится государственная пошлина.
Налоговое законодательство в Российской Федерации является достаточно широким, поэтому прежде чем вступить, нужно капитально разобраться с вопросом. На юридическом языке часто присутствует налог на наследство. Однако, этот платеж подразумевает именно государственную пошлину за оформление.
Действительно, она имеет достаточно высокую стоимость. Но этот платеж производится в государственную казну. Принято считать, что в 2017 году процедура вступления стала полностью бесплатной.
Современное законодательство гласит, что налогообложение наследодателей не затрагивает. Но как и в любом другом кодексе имеется несколько лазеек. В нем содержаться несколько исключений, где прописываются категории граждан, которые обязуются оплатить платеж.
И нет особой разницы между теми кто вступает по общим правилам или по завещанию. Это касается только творческого потенциала и реализации его на бумаги. А вот наиболее распространенные блага не облагаются налогообложением – квартиры, дома, автомобили.
Дополнительными расходами при операции могут стать:
- юридические услуги
- оформление документации
- нотариус
- государственная пошлина.
Для определения стоимости государственной пошлины, нужно обратиться к специалистам. Так, например, если идет речь об автомобиле, то необходимо обращаться напрямую к независимому эксперту. Они проведут экспертизу и выявят среднюю стоимость имущества. Исходя из этого, будет известна стоимость пошлины.
Если это недвижимость, то получить экспертную оценку возможно в БТИ. Если это земельный участок, то к соответствующим земельным оценщикам.
Вычет
Все граждане Российской Федерации, работающие официально, вправе минимизировать стоимость платежа при оформлении наследства.
Для этого нужно предоставить определенный пакет документов:
- справка об уплате НДФЛ
- заявление соответствующего образца
- договор купли–продажи, завещание, долевого участия
- свидетельство о праве собственности
- акт приема–передачи
- платежные документы.
Если человек не желает жить на квартире, которую оставил ему родственник, то он вправе ее продать.
Но если он владел имуществом менее 3 лет, то закон обязывает его выплатить налог в размере 13% от прибыли. Ежели он этого делать не собирается, человек может оформить налоговый вычет либо по месту своей работы, либо самостоятельно в Налоговой службе. Это поможет существенной сэкономить.
Читать статью, какая сумма подлежит возмещению стоимости путевки в детский лагерь .
Как составить образец служебной записки на возмещение расходов? Ответ по ссылке .
Как получить соглашение о возмещении ущерба? Узнайте далее .
Но для начала нужно корректно оформить все документы и заверить у нотариуса. Каждый человек, который имеет право на получение собственности, должен прийти в первые 15 дней после смерти наследодателя и подать заявление установленного образца.
Налог при наследовании по завещанию
В действующем законодательстве отсутствуют требования об уплате налога при наследовании по закону или завещанию. Но это вовсе не значит, что можно прийти к нотариусу, написать заявление и совершенно безвозмездно получить свидетельство о праве на наследство, с которым в дальнейшем обратиться для оформления имущества в собственность. Налог на наследство по завещанию имеет свои особенности.
Налоговый кодекс РФ равняет права всех наследников, независимо от оснований возникновения их прав, на получение наследства без уплаты налога, за исключением перехода таких прав, как вознаграждения, полученные наследодателем в качестве автора:
- Литературного произведения
- Научного труда
- Предметов искусства
- Промышленного образца.
При получении наследства не придется платить НДФЛ в размере 13 %, исчисляемых из его стоимости, как было ранее. Исключение составляют наследственные правоотношения, возникшие до 2006 года. Наследство, открытое до 1 января 2006 года будет облагаться налогом при получении, но лишь в том случае, если стоимость имущества больше 850 тысяч рублей.
Еще одним важным моментом, касающимся денежных затрат, является оплата услуг нотариуса, которая может обойтись в солидную сумму, поскольку часть их высчитывается исходя из стоимости наследственной массы.
Отчуждение наследства
В некоторых ситуациях правопреемники предпочитают отказаться от наследования ненужного ему имущества. За продажу ранее, чем через три года со дня смерти наследодателя, придется заплатить НДФЛ в размере 13%. Наследник, подписавший завещательный отказ в течение трех лет с момента смерти, имеет право на получение налогового вычета.
Объекты недвижимости, подлежащие налогообложению
Если правопреемник изъявляет свое желание получить наследственную массу, ему придется оплатить государственную пошлину, которая распространяется на наследуемую недвижимость.
Необходима оплата налога при наследовании следующего имущества:
- Доли или долей в недвижимости
- Жилых домов
- Квартир, независимо от их площади или комнат
- Различных дачных построек
- Гаражей и иной недвижимости, находящихся в собственности покойного.
Цена за вступление в наследство
Первым делом для оформления наследства необходимо обратиться к нотариусу. В первый прием с правопреемника будет взята оплата только за формирование наследственного дела. Далее, нотариус запрашивает сведения об имуществе умершего, и лишь установив всю наследственную массу (не только права, но и обязанности), выдает свидетельство о праве на наследство.
Законодатель напрямую связывает размер оплачиваемой государственной пошлины в зависимости от степени родства с завещателем и статусом правопреемника. Налог при вступлении в наследство по завещанию такой же, как и при наследовании по закону.
В настоящее время действуют следующие основные требования по оплате государственной пошлины:
Освобождаются от уплаты налога
0,3% от стоимости имущества, но не более 100000 руб.
0,6% от стоимости имущества, но не более 1000000 руб.
Герои Советского Союза и РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней
Дети наследодателя, как родные, так и усыновленные
Все остальные наследники, независимо от степени родства или его отсутствия
Участники и инвалиды ВОВ и иные участники боевых действий
Переживший супруг (супруга)
Военнослужащие и бывшие военнослужащие, уволенные в связи с достижением определенного возраста
Инвалиды детства и лица, имеющие инвалидность первой или второй группы, пенсионеры
Братья и сестры
Исходя из вышеуказанных требований, можно сделать вывод, что в России ближайшие по родству наследники не только платят меньший процент государственной пошлины, но и ее максимальный размер в десять раз меньше установленного для иных лиц.
Для подтверждения своего статуса необходимо предоставить соответствующие документы. Существуют и иные категории граждан, имеющих право не оплачивать налог. Полный их перечень можно найти в законе или уточнить у нотариуса.
Помимо вышеперечисленных категорий граждан, которые не оплачивают государственную пошлину при наследовании, есть еще одно исключение, касающееся недвижимости. Если правопреемник наследует земельный участок или его долю, на котором расположено жилое строение, где он проживал совместно с наследодателем и проживает далее, после его смерти, он не должен оплачивать налог.
Оценка имущества
На практике оценкой завещанного имущества и, соответственно, исчислением суммы государственной пошлины занимается нотариус, открывший наследственное дело. Для того чтобы произвести расчет, наследнику необходимо будет получить справку об инвентаризационной, рыночной или кадастровой стоимости завещанного имущества. В некоторых случаях может понадобиться заключение эксперта.
Стоимость недвижимого имущества можно узнать, обратившись со всеми имеющимися документами в БТИ, но они не занимаются оценкой земельных участков. Можно воспользоваться услугами коммерческих организаций или частных лиц, имеющих право на проведение подобных мероприятий и выдачу заключений.
Наследование транспортных средств
Завещать можно любое транспортное средство, находящееся в собственности у наследодателя. Зарегистрировав имущество, будь то недвижимость или транспорт, новый собственник, получивший наследство, обретает обязанность по оплате налога. В пределах стоимости транспортного средства также может быть взыскана задолженность по налогам, если таковая имелась у покойного.
Из движимого имущества подлежат налогообложению следующие объекты:
- Автомобили – наиболее часто завещаемое движимое имущество
- Мотоциклы
- Мотороллеры
- Автобусы, а также иные самоходные транспортные средства и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу
- Вертолеты
- Самолеты
- Водный транспорт – теплоходы, яхты и т.п.
- Транспортные средства, предназначенные для сезонного использования – снегоходы, мотосани
- Иные воздушные и водные виды транспортных средств.
Может наследоваться, но при этом не подлежит налогообложению различная сельскохозяйственная техника. Не придется платить налог, унаследовав промысловое судно или лодку, имеющую мощность, не превышающую 5 л.с. Автомобили с мощностью до 100 л.с. предназначенные для инвалидов и иных лиц, являющихся получателями социальной помощи, также не подлежат требованиям об оплате.
Несмотря на то, что на территории страны действует единый Налоговый кодекс РФ, размер налога на транспортные средства отличается, в зависимости от следующих показателей:
- Место проживания, то есть субъект РФ
- Категория транспортного средства
- Мощность двигателя.
В случае неуплаты транспортного налога, налоговая служба вправе обратиться в суд для принудительного взыскания образовавшейся задолженности.
Таким образом, перед тем как оформить свои права на наследство, следует запастись определенной суммой для оплаты государственной пошлины. В зависимости от стоимости наследуемого имущества, налог на наследство по завещанию может быть весьма значительным. Исходя из этого, некоторые правопреемники предпочитают отказаться от наследства. Часто наследники отказываются от имущества, если имеются сведения о наличии у покойного долгов, которые должны погашаться из наследуемой массы, которая может полностью уйти исключительно на оплату обязательств. Не следует забывать, что свидетельство праве на наследство нотариус выдаст не ранее, чем через полгода со дня смерти наследодателя. Только после оформления к правопреемнику перейдут права и обязательства покойного.
Поделитесь статьёй с друзьями:
Рекомендуемые статьи по теме
Налог при наследовании квартиры по завещанию
Каждый человек, имеющий какое-либо имущество, задумывается над вопросом, что с этим имуществом произойдет после его кончины. Поэтому часто возникает желание самостоятельно решить, кто будет наследовать нажитые ценности, а не полагаться на выбор наследников по закону. В основном, это касается наследования жилплощади. В этом случае может помочь завещание. Однако не многие знают, с чем предстоит в будущем столкнуться при получении наследства. Также остро встает вопрос, нужно ли платить налог на квартиру по завещанию в России в 2017 году.
Составление завещания
Когда эту процедуру не проводят, имущество в случае смерти человека будет распределено среди законных наследников. Однако в жизни часто возникают ситуации, требующие индивидуального подхода. В основном, конфликты возникают при разделе жилплощади, поэтому владелец заранее хочет предотвратить столкновение участвующих в разделе сторон. Он хочет самостоятельно принять решение, кто будет наследовать квартиру. В таких случаях люди часто прибегают к составлению завещания.
Для того, чтобы написать завещание, необходимо обратиться к нотариусу. В соответствии с Налоговым кодексом России за составление завещания нотариусом налогообложение не предусмотрено. Прежде всего, это обусловлено правом каждого человека, изъявлять свое желание, которое должно быть выполнено после смерти. При этом плата за это должна быть небольшая. В частности минимальная плата нотариусу за составление завещания - 100 рублей.
Преимущества и недостатки завещания
Часто при передаче наследства владелец хочет свести к минимуму расходы и хлопоты наследников при получении его собственности. Поэтому рассматриваются все варианты наследования.
В частности существует вариант, при котором оформляют операцию купли квартиры наследником у завещателя или делают дарственную. В этом случае претендовать на квартиру уже никто не может.
Однако составление завещания на квартиру имеет неоспоримые преимущества:
При этом не стоит забывать и о недостатках, возникающих при наследовании по завещанию:
Самым большим недостатком завещания на квартиру является возможность наследников, которые определены законом, оспорить в судебном порядке завещание оставленное завещателем. При этом не факт, что судебное решение будет принято в пользу наследников указанных в завещании.
Вступление в наследство
Датой возникновения данного события можно считать момент смерти завещателя или дату вынесения судебного решения, которое признает хозяина квартиры умершим. Последний вариант может возникнуть при исчезновении человека. После чего дается 6 месяцев на принятие решения наследником, как поступить с наследством, а также определяется его состав. В это же время могут быть предъявлены права остальных родственников, претендующих на имущество.
Если принимается решение о вступлении в права наследования, вступающий должен выбрать нотариуса по месту проживания завещателя или в районе, где зарегистрирована квартира. При этом наследник должен представить документы:
Также наследники должны иметь документы, подтверждающие права завещателя на завещанную квартиру. В этом качестве выступают договора о купле, дарственные, свидетельства о регистрации или договора, о приватизации жилья.
Так как при получении наследства приходится платить государственную пошлину, наследующий должен провести оценку квартиры. Это может сделать бюро технической инвентаризации, также при решении этой задачи обращаются к оценщику независимой компании. Основываясь на стоимости квартиры, будет вычислен размер пошлины. При ее расчете можно отталкиваться от варианта выбранной цены квартиры:
При возникновении каких-либо разногласий вступающие в наследство разрешают их только при обращении в суд. Но следует учитывать, что такие тяжбы длятся годами и требуют больших финансовых затрат. Поэтому все спорные вопросы желательно решать наследникам в частном порядке.
Налогообложение наследуемой квартиры
Долгое время, вступая в наследство, на основании завещания наследник вынужден был оплачивать налог на имущество - для многих это была неподъемная сумма. Поэтому часто возникали проблемы с оформлением наследства, поскольку многие не имели средств, чтобы заплатить налог.
Чтобы не нарушать права людей имеющих небольшие доходы, в январе 2006 года было принято изменение на законодательном уровне о налогообложении имущества. При этом налоги, выплачиваемые при вступлении в наследование согласно завещанию, были отменены.
Причем от оплаты налога освобождены все категории лиц, вступающих в наследство по завещанию. Даже не зависимо от родства с завещателем. А в случае дарения налог могут не платить члены семьи или находящиеся в близком родстве с человеком, составившим дарственную.
Налоговый закон предусматривает случаи выплаты наследником налога на имущество. Это относится, прежде всего, к имуществу, которое завещатель получил:
Также облагается налогом наследование, которое было открыто до января 2006 года, при этом оценочная стоимость превосходит 850000 рублей. Не снимается налог и с квартиры, которую наследник решит продать ранее трех лет, прошедших с момента смерти завещателя. При этом ему предоставляется налоговый вычет.
Во всех вышеуказанных случаях наследнику придется выплатить налог для физических лиц, который будет составлять 13 % от возможной стоимости наследуемого имущества.
Государственная пошлина
Во всех остальных случаях тот, кто наследует, оплатит только государственную пошлину. Для расчета ее суммы используют документ, определяющий стоимость имущества, в частности квартиры. Также необходимо выяснить, в каких родственных отношениях состояли наследник и завещатель. От этого напрямую зависит величина налога.
Налоговый кодекс определяет пошлину в 0,3 % от всего имущества, но она не превысит сто тысяч рублей, если наследник по отношению к хозяину квартиры является:
При любой другой родственной связи наследник оплатит 0,6 % от суммы оценки имущества, но пошлина не превысит 1000000 рублей. К категории людей, которые не платят государственную пошлину при вступлении в наследство, относятся:
Также от пошлины освобождается наследник, проживающий ранее в жилище с завещателем и живущим в нем в настоящий момент. Причем оно должно быть расположено на участке земли, который наследуется.
Налог на имущество
Следует помнить, что вступая в права наследования, наследник обязан ежегодно производить платежи налога на имущество, полученное по завещанию. Начисления производятся с момента смерти завещателя. Сумма налога начисляется согласно региональным законодательным актам. Последним сроком оплаты является 1 ноября каждого года.
При наличии у наследника определенных льгот налоговые органы обязаны пересчитать сумму налога на имущество. Согласно закону, некоторые граждане могут не платить этого налога. К ним относятся:
Следует помнить, что все выплаты, предусмотренные законом необходимо производить своевременно, чтобы не вызывать конфликтных ситуаций.
Комментарий эксперта
Особенности налога на наследство по завещанию
На территории Российской Федерации в январе 2006 года был отменен налог на наследство по завещанию. Подобные видоизменения коснулись и других форм наследования, не облагаемых налогом в настоящее время. Так нужно ли платить налог при вступлении в наследство?
Завещание представляет собой одностороннюю сделку, которая регулирует права и обязанности после открытия наследства. Завещание может носить как личный, так и индивидуальный характер. Эта сделка направлена на распределение имущества между наследниками, определенными заранее.
Существует два вида наследования: по закону и по завещанию. Первый тип применяется в случае отсутствия завещания. Рассмотрим детально, облагается ли налогом имущество.
Кто платит налог при вступлении в наследство
Налоговый кодекс России претерпел серьезные изменения в связи с принятием Федерального закона от 01.07.2005 №78-ФЗ, который гласит, что налог на наследство не будет взыскаться с преемников, получивших имущество по закону, завещанию, а также при наследовании квартиры, как это предусматривалось ранее.
Ст. 217 п. 18 гласит, что за доходы, полученные по наследству, платить налоги не нужно. Этот закон уравнял права наследников, не выделяя определенной степени родства.
Налог при вступлении в наследство имеет и поправку в законе для преемников и правопреемников, получающих следующее имущество по нескольким причинам:
Эти составляющие наследственного имущества подвергнутся налогообложению, предусмотренному нормами действующего законодательства. Преемники обязаны будут выплатить НДФЛ в размере 13% от размера стоимости наследства.
Имеется оговорка, касающаяся наследства, возникшего до января 2006 года. Если его стоимость выше 850000 руб. то принятие возможно после выплаты налога.
Наследник имеет право продать полученное имущество (например, квартиру), при этом он обязан выплатить НДФЛ - 13% от стоимости. Это необходимо выполнить в случае продажи имущества в первые 3 года с момента смерти наследодателя. Дополнительно наследнику полагается налоговый вычет помимо НДФЛ.
Свидетельство о наследстве
Чтобы получить свидетельство на право наследства. нужно обратиться в нотариальную контору с заявлением. Само заявление должно быть написано четко и ясно для исключения проблем с получением права на наследство.
А облагается ли налогом данное мероприятие? Наследник должен выплатить государственную пошлину за получение свидетельства. Нотариус выдает свидетельство после выполнения проверки правовой документации.
Налоговый кодекс регулирует размер федеральной пошлины, который напрямую связан со степенью родства. Следовательно, размер пошлины будет рассчитан на основании статуса наследника и занимаемого положения в семье наследодателя.
Государственная пошлина представляет собой замену, т.е. не применяется налог при вступлении в наследство.
Федеральную пошлину, размер которой составляет 0,3%, но не более 100000 руб. выплатят:
Другие родственники, обладающие правом наследования, обязаны будут выплатить сумму, равную 0,6%, но не более 1 млн руб.
От пошлины освобождаются герои СССР люди, имеющие орден Славы, лица, участвовавшие в Великой Отечественной войне, и инвалиды.
В случае если объектом дарения является квартира или земельный участок с расположенным на нем домом, федеральная пошлина не оплачивается лишь в том варианте, при котором наследник проживал в нем с наследодателем и продолжает проживать.
Оценка наследуемого имущества
Для определения размера федеральной пошлины наследник должен знать стоимость получаемой доли наследства.
Для ее определения необходимо провести независимую оценку, ее выполняют уполномоченные лица или эксперты. Дополнительно нужно знать рыночную, кадастровую и инвентаризационную стоимости имущества.
Сотрудники БТИ могут выполнить оценку наличия собственности, исключаются земельные участки, они выдают справки о рыночной стоимости помещения.
Стоимость недвижимого имущества могут оценить оценщики и юридические лица, имеющие право выполнять такую деятельность.
Для оценки земельных участков наследнику необходимо воспользоваться услугами оценщиков, юридических лиц, если существуют права на заключение договора при выполнении этой процедуры. Возможно обращение в организации, осуществляющие кадастровый учет.
Другие объекты собственности, переданные по завещанию, могут быть оценены силами независимых экспертов, имеющих право на проведение операции.
Оценку собственности проводят физические и юридические лица, входящие в штат саморегулирующих организаций оценщиков, выполнивших страхование своей ответственности.
Принцип получения квартиры по наследству
За 6 месяцев с момента смерти завещателя наследнику необходимо заявить о своих правах на наследство, выполнить это можно, обратившись к нотариусу. Для ознакомления нужно представить необходимые документы:
- Свидетельство о смерти наследодателя.
- Справка формы Ф-9, в которой указан сотрудник нотариальной конторы, выполнявший оформление завещания.
- Завещание.
- Подтверждение прав на собственность.
Нотариус должен завести дело, для этого нужен пакет документов:
- Акт приватизации.
- Технический паспорт на квартиру.
- Выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- Квитанция об оплате пошлины и свидетельство о праве наследования.
- Акт приема-передачи квартиры в ГБР, квитанции об оплате услуг и документы от нотариуса.
- Зарегистрированное свидетельство о вступлении в наследство.
Процесс приобретения жилой площади по наследству достаточно трудоемкий, но вопрос, нужно ли платить налог на наследство при получении квартиры, отпадает. Т.е. налог на имущество заменен федеральной пошлиной.
Источники:
, , , ,
Следующие:
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
