Штраф за неуплату налога на наследство

ВАС ИНТЕРЕСУЕТ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГИ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ НАСЛЕДСТВА?

МОГУТ ЛИ НАСЛЕДНИКИ ВСТУПИТЬ В НАСЛЕДСТВО БЕЗ УПЛАТЫ НАЛОГА?

Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, которые получили наследство. Налоги можно минимизировать, если обратиться за консультацией по налогооблажению наследства .

Налог на наследство в Украине

Налог на наследство - унаследованное имущество в Украине облагается подоходным налогом.

Объекты имущества, которые обязательно подлежат налогообложению:

1. квартиры, дома, земельные участки, объекты нежилого фонда и.т.п.)

2 . транспортные средства, антиквариат и произведения искусства, драгоценные камни и металлы и т.д.

ценные бумаги, корпоративные права, интеллектуальная собственность или право на получение дохода по ней

3 .суммы по договорам страхования наследодателя, пенсионные вклады

4. деньги наследодателя, которые находятся в банках и небанковских финучреждениях.

Наследник, получивший наследство, обязан заплатить налог

После выдачи свидетельства о праве на наследство нотариус ставит об этом в известность налоговую инспекцию (ст. 174.3 Налогового кодекса Украины).

Налоговая инспекция выдает наследнику платежное извещение, перечисление денег по которому должно состояться в течение 90 дней. Эти же данные необходимо и внести в годовую декларацию (подается до 01 мая).

Не подают декларацию наследники – нерезиденты, которые обязаны уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства (пп.174.3, 174.4) и лица, которые получили в наследство объекты, облагаемые по 0% ставке налога на доходы физических лиц .

РАЗМЕР (СТАВКИ) НАЛОГА НА НАСЛЕДСТВО В УКРАИНЕ

Как видно из таблицы к налогооблажению наследства применяют такие вида ставок подоходного налога:

  1. Родственники первой степени (родители, муж или жена, дети) налог 0%.
  2. Инвалиды 1-ой группы, дети-сироты и дети, лишенные родительской заботы - налог 0%. Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, негосударственные пенсионные средства - налог 5%.
  3. Наследники не первой степени родства - налог 5% .
  4. налог на наследство 15% - получение наследства наследником-нерезидентом либо от наследодателя-нерезидента (степень родства не имеет значения).

Резидент Украины - физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине, а именно не менее 183 дней включая дату приезда и отъезда в течение налогового года. Также резидентом может считаться лицо, имеющее центр жизненных интересов в Украине.

Физическое лицо считается нерезидентом . если пребывает в Украине менее 183 дней, проживая в другом государстве (независимо от гражданства). Нерезидент выплачивает налоги с доходов. источники которых доступны ему на территории Украины

Возможен вариант, что налог на наследство придется платить и в государстве нерезидента . Во избежания двойного налогообложения, Украиной заключен договор, согласно которому сумма налогового обязательства уменьшается на сумму налогов, уплаченных за границей.

ЕСЛИ НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО НЕ ЗАПЛАТИТЬ?

После окончания трехмесячного срока плательщику налога из налоговой инспекции будет направлено первое налоговое требование, а через тридцать дней – второе.

Кроме требования уплатить налог на наследство . в нем будет указано требование об уплате пени и штрафа за неуплату налога на наследство. Пеня в размере 120% годовых за каждый день просрочки начинает начисляться с первого дня просрочки уплаты налога на наследство и до полного погашения.

Штрафы за неуплату налога на наследство начисляются в таких размерах:

  • задержка до 30 календарных дней – 10 % от суммы долга
  • при задержке от 31 до 90 календарных дней – 20% от суммы долга
  • при задержке свыше 90 календарных дней – 50% от сумы долга.
  • за несвоевременную подачу налоговой декларации -170 грн.
  • Ответственность за правильность заполнения декларации несет лицо ее заполнявшее.

    АДВОКАТ ПО НАСЛЕДСТВУ В УКРАИНЕ ЧЕРНАЯ ЕЛЕНА АЛЕКСЕЕВНА- 3618792, 0677489496

    Налог на наследуемое имущество, на продажу

    Также подлежат передаче по наследству авторские права банковские вклады акции и ценные бумаги. На территории Российской федерации с 01.01.2006 года налог на наследство (применяемый к прямым наследникам) был отменён.

    Большинство развитых стран в настоящее время применяют налог на наследство. Его плательщиком являются граждане, вступившие в права наследования движимым и недвижимым имуществом.

    Налоговые обязательства в данном случае могут возникнуть у определённой категории правопреемников, которые начисляются в соответствии с действующим законодательством.

    Что подлежит под определение наследства?

    На протяжении многих лет на территории Российской Федерации действовал налог на наследство, но, как показала практика, он не смог доказать своей эффективности.

    Изначально планировалось, что такая форма налогообложения наследников поможет наполнять государственный бюджет.

    К большому сожалению разработчиков закона, многие простые россияне не смогли справиться с достаточно высоким налоговым бременем.

    В связи с этим российским правительством был принят Федеральный закон (№78 – ФЗ от 01.07.2005г.), отменивший налог на любое наследуемое имущество.

    По наследству можно передавать:

  • автотранспортные средства
  • городские квартиры
  • загородные коттеджи
  • земельные и дачные участки (приватизированные)
  • акции и другие ценные бумаги
  • банковские вклады и металлические депозиты
  • драгоценности и предметы искусства
  • антиквариат и коллекционные издания
  • корпоративные права
  • интеллектуальная собственность и авторские права на изобретения
  • пенсионные вклады, наличные и безналичные средства (хранящиеся на банковских счетах), ипотечные сертификаты и т. д.
  • Кто и как платит налог на наследство?

    Российским Федеральным законодательством определяется категория плательщиков государственной пошлины по наследуемому движимому и недвижимому имуществу.

    0,3 % от стоимости наследства должны уплатить:

    1. Дети (кровные и официально усыновлённые).
    2. Родители.
    3. Кровные сёстры и братья.
    4. Супруги (состоящие в законном браке).

    Ставка госпошлины 0,3% начисляется на любое наследуемое имущество. Законодательством Российской Федерации установлены ограничения: данная ставка не может превышать 100 000,00 рублей.

    Штраф за неуплату налога на наследство Если интересуют проводки налога на имущество организаций, тогда Вам нужна статья: проводки налога на имущество .

    Все, что Вы хотите узнать о налоге на имущество (квартиру) можно узнать здесь .

    0,6 % от стоимости наследства должны уплатить:

    1. Наследники, не состоящие в кровном родстве с наследодателем.
    2. Двоюродные, троюродные братья и сёстры, а также другие неблизкие родственники.

    Ставка госпошлины 0,6% применяется к любому наследуемому имуществу. Законодательством Российской Федерации установлены ограничения: данная ставка не может превышать 1 000 000,00 рублей.

    Наследники, являющиеся инвалидами 1 и 2 групп, не платят налог на наследуемое имущество по завещанию, а с них взимается государственная пошлина в размере 50 %.

    Федеральное законодательство России освобождает от уплаты государственной пошлины следующие категории наследников:

  • общества людей с ограниченными возможностями (инвалидов)
  • люди, принимающие наследство от лиц (служивших в ОВД и состоявших на военной службе) погибших при исполнении своих служебных обязанностей
  • наследники лиц, погибших при выполнении своего гражданского долга, при спасении людей, при охране государственных объектов и т. д.
  • денежные средства, находящиеся на банковских вкладах и счетах, страховые суммы и т. д.
  • наследники людей (оставившие в наследство страховые суммы), погибших на производстве, на котором были застрахованы от несчастных случаев
  • наследники, на момент открытия наследства, не достигшие своего совершеннолетия
  • наследники, имеющие психические расстройства, которые находятся под присмотром опекунов
  • наследники, получившие от наследодателя в собственность недвижимость, в которой они были прописаны на момент его жизни и продолжают её эксплуатировать по прямому назначению.
  • Размер налога на наследуемое имущество?

    В том случае, когда правопреемником планируется продажа наследуемого имущества, налог с него будет взиматься в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

    Для расчёта налога необходимо определить дату, на которую пришлось оформление наследства. При этом существуют определённые нюансы, которые необходимо знать правопреемникам.

    Если в наследство перешла недвижимость (городская квартира, загородный дом и т. д.), которой уже на протяжении 3-х лет владеет правопреемник, при её продаже он будет освобождён от уплаты налога.

    Если на момент оформления договора купли-продажи на наследуемое имущество не прошло 3 года со дня вступления правопреемником в свои права, данная операция будет облагаться налогом.

    Наследник должен заплатить 13% от оценочной стоимости недвижимости, превышающей 1 000 000,00 рублей (налоговый вычет). Это регламентируется пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Каждый наследник, продавший свою недвижимость, полученную от наследодателя, должен по истечении текущего года (в котором был подписан договор купли-продажи) подать в налоговую администрацию Декларацию по «налогу на доходы физических лиц». Граничный срок подачи декларации – 30 апреля.

    Начисленные налоговые обязательства по налогу на доходы физических лиц наследники должны оплатить до 15 июля.

    Полученная квитанция должна храниться вместе с декларацией, чтобы при необходимости наследник смог доказать представителям налоговых органов, что он провёл все расчёты по своим обязательствам перед государством.

    При начислении налога может учитываться:

  • рыночная оценка стоимости недвижимости
  • кадастровая стоимость недвижимости
  • оценка недвижимости БТИ.
  • Наследник самостоятельно может определить, какая оценка будет учитываться нотариусом при оформлении договора купли-продажи (на основании действующего Налогового кодекса Российской Федерации).

    После уплаты государственной пошлины наследнику нотариус должен выдать документ, свидетельствующий о праве на наследуемое имущество.

    Если наследнику будет отказано в выдаче такого свидетельства, он имеет законное право обратиться в суд и в принудительном порядке получить на руки данный документ.

    Штрафы и ответственность наследника за неуплату налога на наследство

    Федеральным законодательством и Налоговым кодексом, действующим на территории Российской Федерации, определено, что ответственность за перечисление налога на продаваемое наследство возлагается непосредственно на правопреемников.

    При оформлении купли-продажи нотариус, заверяющий сделку, должен проинформировать наследника о его обязанностях перед государством.

    После завершения сделки нотариус передаёт данные в налоговые органы о выдаче наследнику на руки документа о праве собственности.

    На наследника возлагается ответственность:

  • своевременно подать в налоговую администрацию декларацию НДФЛ
  • своевременно заплатить сумму государственной пошлины.
  • Наследник несёт ответственность за достоверность представленных в декларации данных.

    За неподачу декларации Налоговым кодексом России установлены штрафные санкции:

  • сумма минимального штрафа – 1 000,00 руб.
  • сумма максимального штрафа – 30 % от суммы налога, неуплаченного в государственный бюджет.
  • При неуплате государственной пошлины на наследство законодательством, действующим на территории Российской Федерации, установлены штрафные санкции:

  • несвоевременная уплата налога – 20% от суммы налогового обязательства
  • при умышленной неуплате налога – штрафная санкция может достигать 500 000,00 руб.
  • За каждый день просрочки насчитывается пеня, которая рассчитывается налоговыми органами, выявившими нарушение. Для проведения расчётов ними задействуется ставка, установленная Центральным банком России (действующая на момент начисления пени).

    В тех или иных ситуациях имеют место свои нюансы и, следовательно, часто возникают вопросы.

    Как не платить государственную пошлину за оформление наследства?

    Чтобы не платить налог на наследство правопреемники могут воспользоваться одним из нижеперечисленных способов:

    1. При жизни наследодателя заключить с ним специальный договор, согласно которому правопреемник обязуется его пожизненно содержать и оплачивать все его расходы. На основании такого договора имущество переходит в собственность наследника в момент его подписания.
    2. При расчёте налога необходимо учитывать стоимость недвижимости по оценке БТИ, так как она всегда значительно отличается от рыночной.

    Передача имущества наследнику по дарственной, не освободит его от уплаты налога.

    Можно ли не платить налог на наследство?

    Каждый наследник, продавший имущество, полученное в наследство, должен своевременно оплатить налог, который рассчитывается по результатам декларации НДФЛ.

    Штраф за неуплату налога на наследство Как оплатить налог на имущество через Сбербанк-онлайн? Все есть в статье: оплата налога на имущество через интернет .

    Все о налоге на движимое имущество организаций можно узнать здесь .

    Узнать о налоге при продаже имущества, которому менее 3 лет можно здесь .

    За неуплату налоговых обязательств наследник будет оштрафован по ставкам, определённым Налоговым кодексом России.

    При продаже любого наследства, полученного от близких, либо дальних родственников, правопреемникам необходимо действовать в соответствии с требованиями законодательства действующего на территории Российской Федерации.

    Важно своевременно уведомить налоговый орган о свершившейся сделке купли-продажи, а также в установленные сроки погасить свои обязательства перед государственным бюджетом.

    Налог при вступлении в наследство - размеры выплат

    Штраф за неуплату налога на наследство

    Получение наследства всегда хлопотное дело, которое сопряжено с рядом юридических формальностей и необходимостью в оформлении порой внушительного пакета документов.

    За всем этим как то забывается о налоговых последствиях, наступающих при получении имущества от покойного.

    Поэтому, в данном материале мы расскажем о том, в каком порядке платится налог при вступлении в наследство квартиры.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно!

    Какие налоги платятся при вступлении в наследство?

    Штраф за неуплату налога на наследствоНачнем с НДФЛ (налога на доходы физических лиц). По канонам налогового права деньги и любое имущество, доставшиеся по наследству, считаются для наследника доходом.

    Другое дело, что в части осуществления платежей в бюджет законодательство предоставляет значительные льготы.

    Обратимся к Налоговому кодексу. В пункте 18 статьи 217 содержатся интересующие нас нормы в части уплаты налога с наследства.

    Там сказано, что за редким исключением наследство не является объектом для взимания НДФЛ. При этом не имеет значения, от кого была унаследована собственность, и по какой процедуре это произошло (в рамках закона или же завещания).

    Хотя и само имущество не облагается НДФЛ, но заплатить косвенный налог все рано придется. Он заключается в государственной пошлине за выдачу нотариусом свидетельства по наследованию собственности.

    Если же к наследникам переходит право на получение выплат по созданным покойным при жизни объектам интеллектуальной собственности, то данные доходы под льготу не подпадают.

  • научных и литературных трудов, а также произведений искусства
  • изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
  • Поэтому получаемое наследниками «интеллектуальное» вознаграждение облагается налогом на доходы по общим основаниям.

    Бывает так, хоть и не часто, что имущество переходит к предприятию. Это возможно в случае с наследованием по завещанию. Ведь законодательство не запрещает, чтобы покойный распорядился своей собственностью именно таким образом.

    В этом случае доставшаяся фирме собственность станет ее доходом, и впоследствии будет объектом для взимания налога на прибыль.

    Кто и как платит налог?

    Штраф за неуплату налога на наследствоРассмотрим ситуацию с НДФЛ. Если те доходы, о которых мы говорили выше, распределены между несколькими наследниками, то каждый вносит налог в рамках собственной доставшейся доли.

    Например, если авторское вознаграждения получают два лица, то каждым платится налог с поступающей к нему части.

    Получаемую плату за использование интеллектуальной собственности покойного наследники должны отразить в своей годовой налоговой декларации. Она подается до 30 апреля года, следующего за периодом получения дохода. Саму же посчитанную сумму следует уплатить до 15 июля.

    Есть и еще один интересный момент. Возьмем, например, доставшуюся по наследству квартиру. Ее получение НДФЛ не облагается. Однако если вскоре (ранее, чем через 3 года) наследник решит продать жилье за ненадобностью, то уже заплатить налог придется. Правда, существует и правило налогового вычета, по которому базу налогообложения можно уменьшить на один миллион рублей.

    Что касается госпошлины за выдачу свидетельства, то она вносится совместно или всеми наследниками (при выдаче единого документа), либо каждым из них из расчета своей доли (в случае с оформлением раздельных свидетельств).

    Ставки налога?

    Для физических лиц ставка НДФЛ – 13 %. И применяется она как при получении наследства, так и при его последующей продаже.

    Штраф за неуплату налога на наследствоЕсли говорить о госпошлине за оформление свидетельства о праве на наследство, то действуют такие тарифы:

  • 0.3 % при оформлении имущества первоочередными наследниками
  • 0.6 % в случае вступления в свои права наследников других очередей, а также людей упомянутых в завещании.
  • При этом максимальные величины госпошлины для двух упомянутых групп составляют 100 тысяч рублей и миллион, соответственно.

    Если с наследства должно будет заплатить налог юридическое лицо, то для него ставка составит 20%.

    Можно ли не платить налог?

    Штраф за неуплату налога на наследствоЕсть несколько ситуаций, при которых уплату налога на наследство можно избежать. Если говорить об НДФЛ, то это освобождение от налога, о котором мы говорили выше.

    Физическое лицо вправе уменьшить налог в случае, если по Налоговому кодексу оно входит в круг лиц, имеющих право на стандартный или социальный налоговый вычет.

    Что касается госпошлины, то в НК РФ прописан круг граждан имеющих льготы. Все они перечислены в статье 333.38 .

    При продаже квартиры, доставшейся в наследство, уплаты налога можно избежать в случае, когда база налогообложения меньше, чем величина налогового вычета.

    Что касается предприятий, то налог на прибыль они могут не платить, если их деятельность является убыточной (т.е. расходы превышают общую сумму доходов), либо же юридическое лицо имеет налоговые льготы.

    Размеры штрафов

    Они взимаются как за неподачу налоговой декларации, так и за несвоевременную уплату начисленных сумм.

    Так, если гражданин не предоставил вовремя отчетность по своему доходу, то он должен будет заплатить штраф в размере 5 % от подлежащей внесению суммы налога за каждый месяц задержки (максимум 30 %).

    Если доходы от полученного наследства были скрыты от налоговой инспекции, то придется заплатить как сам налог, так и штраф в сумме 20% от его суммы.

    Когда все было задекларировано, но налог не удалось по каким-то причинам вовремя уплатить, то на задолженность начисляется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования (ключевой ставки) Центробанка за каждый день периода просрочки. На сегодняшний день этот показатель составляет 10%.

    Ответственность за неуплату налога на наследство

    17th Февраль 2013 | Автор: Сергей Заболотный

    Дорогие друзья, Вы знаете, что за получение Вами в наследство определенного имущества установлены и определенные размеры налога на наследство . которые должны оплатить именно Вы, наследники.

    На Вас, наследников возложена обязанность по уплате налога на полученное наследство, и Вы обязаны уплатить его определенным налоговым агентам .

    Доход, полученный Вами от унаследованного имущества, отображается в Вашей налоговой годовой декларации, которую должен заполнить каждый наследник .

    Заплатить этот налог в бюджет нужно будет в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным годом.

    Если Вы, наследник, по каким-либо причинам пропустили установленный срок оплаты, то налоговая инспекция имеет право дополнительно наложить на Вас немалые штрафные санкции. Помните об этом и не пропустите установленный срок оплаты!

    Друзья, за неуплату Вами налога в налоговую инспекцию законодательством установлены следующие штрафы:

  • за несвоевременную уплату Вами налога на полученное наследство при задержке до 30 календарных дней – 10 % от суммы долга (налога)
  • за несвоевременную уплату налога на наследство при задержке уже от 31 до 90 календарных дней – 20% от суммы Вашего долга
  • за несвоевременную уплату налога на наследство при задержке уже свыше 90 календарных дней, штраф составит целых – 50% от сумы Вашего долга
  • за не предоставление Вами налоговой декларации, в установленный срок, штраф, - 170 грн.
  • Поэтому, друзья, получив и оформив наследство, помните об ответственности за неуплату налога, не забудьте уплатить налоги, что бы избежать лишней нервотрепки финансовых потерь!

    Источники:
    advokat-kieva.com.ua, buhonline24.ru, lawyer-guide.ru, juristdlyavas.com

    Следующие:




    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное