Ндфл с продажи дома по наследству
Как заплатить или уменьшить налог с продажи дома с земельным участком?
Что такое налог с продажи дома с земельным участком?
По нормативам, установленным законодательством, получение любого дохода физическими лицами облагается налогом. Он составляет 13% общей стоимости . указанной в договоре имущественной сделки, за вычетом 1 миллиона рублей. При оформлении дома с участком, нередко возникают вопросы, связанные с нюансами титульного владения землёй, на котором возведён дом. ЗУ может принадлежать продавцу недвижимости на правах:
При продаже дома надел может передаваться возмездно только при условии официально оформленного права собственности. В остальных случаях земли переходят покупателю, следуя судьбе капитального строения. В таком случае не допускается получение платы за землю, в то же время – с продажи земельного участка не взимается установленный налог.
Стоит упомянуть про материнский капитал и его особенности при купли продаже дома с землей. Подробнее об этом можно узнать в нашей статье .
Если участок в собственности, его владелец может освобождаться от налога с продаж в том случае, когда :
При этом недопустимо составлять отдельные гражданско-правовые договоры на продажу дома и земельного участка, находящегося под домом даже тогда, когда участок в собственности. Данное действие могло бы снизить стоимость недвижимости, указанную в разных договорах, но продавать участок с возведённым капитальным строением, не разрешено. Так же не разрешено продавать возведённое на участке капитальное строение без переоформления земли.
Соответственно, стоимость недвижимости, представляющей собой дом и ЗУ, рассчитывается совокупно. Из этой совокупной стоимости рассчитывается налог с продажи недвижимости.
Законодательная база
Положение об уплате налога с продажи дома с ЗУ, регулируется положениями Налогового, Гражданского и Земельного кодексов:
Перед тем как начать рассчитывать сумму уплаты налога с продажи ДОМА С ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, возможно вам будет интересно узнать как рассчитывается этот же налог, только с продажи ТОЛЬКО ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА - об этом читайте здесь .
Ознакомиться с полной процедурой купли продажи дома с землей можно тут .
Как рассчитать и уплатить налог с продажи?
Сведения в местное отделение ФНС поступают непосредственно при регистрации гражданско-правового договора купли-продажи. Стоимость объекта, участвующего в имущественной сделке обязательно отражается в договоре. Эта сумма, полученная продавцом недвижимости является базовой при исчислении. Естественно, инспекторы проведут собственный перерасчёт, чтобы проверить отсутствие недоимки при оплате налога.
Кроме этого . в инспекцию ФНС передают сведения о наличии регистрации на территории РФ. Инспекторов интересует следующий факт:
- не является ли продавец иностранцем или лицом без гражданства
- прописан ли он ранее, чем за 98 дней до проведения сделки.
Такие сведения имеют значения для того, чтобы увеличить налоговую ставку с 13% до 30%.
Остальные сведения, которые отменяют уплату налога, граждане предоставляют самостоятельно.
К ним относится срок владения проданной недвижимостью . Если она находилась в собственности более 3 лет, от продавца требуется только подача заявления об освобождении от выплат на данном основании. Такое заявление, написанное на имя начальника регионального отделения ФНС, лица подают при личном посещении инспекции или пересылают заказным письмом с уведомлением о получении.
Если же строение возведено и введено в эксплуатацию менее чем за 3 года до продажи . а ЗУ находится в собственности более 3 лет, то аналогичное заявление следует подать только в отношении надела, а налог за дом оплатить по существующему регламенту.
Рассчитываем сумму
Расчёты по оплате налога с продажи дома с земельным участком перечисляются до 15 июля года . следующего за налоговым периодом, а декларация НДФЛ подаётся до 30 апреля . То есть, на следующий год после продажи недвижимости следует подать декларацию и оплатить указанную в ней сумму.
Расчёты проводятся по следующей формуле: от суммы стоимости дома и земельного участка вычитается один миллион. От оставшейся стоимости, которая определяется как налоговая база, находится 13%.
Например: стоимость дома – 2 миллиона 500 тысяч, а стоимость ЗУ – 1,5 миллиона. Участок и строение в собственности 2 года. Соответственно, слагается стоимость дома и надела, которая в совокупности равна 4 миллионам, из которых вычитается 1 миллион. Их полученной разности в 3 миллиона находится размер установленной налоговой ставки. Уплате в счёт НДФЛ подлежит сумма в 390 тысяч рублей.
Если продавец входит в число льготников на основании положений статьи 391 НК РФ. то из полученной суммы следует вычесть 10 тысяч рублей и оплатить 380.
Если продавец – иностранец, он обязан уплатить 30% налога . Соответственно, с продажи он обязан перечислить в отделение ФНС 900 тысяч. Льготы для иностранцев не предусмотрены.
При условии, что земля под домом оформлена в собственность 3,5 года назад, а капитальное строение введено в эксплуатацию и поставлено на кадастровый учёт за год до продажи . налог следует вычитать только со стоимости частного дома. С его стоимости в 2,5 миллиона следует вычесть миллион не облагаемых НДФЛ средств, а с полутора миллионов вычесть налог, который составит 205 тысяч рублей.
Каждый налогоплательщик исходит из нюансов, определяемых его ситуацией. Рассчитав положенную для выплаты сумму, он должен подойти в местное отделение ФНС и заполнить налоговую декларацию. В декларации указывают как сумму, перечисленную с продажи недвижимости в бюджет государства, так и расчёты, которыми пользовался налогоплательщик.
Льготы или освобождение от налога на продажу дома с земельным участком в силу тех или иных причин, требуется оформить заявлением с приложением подтверждающих документов. К таковым относятся правоустанавливающие или правоудостоверяющие документы на дом и участок. Например:
Для обоснования льгот следует приложить копии документов, которые подтверждают статус льготника.
Для тех кто интересуется алгоритмом и особенностями покупки дома с землей - мы подготовили материал .
Штрафы при неуплате
При подаче декларации и переводе денег на счёт, следует провести тщательную проверку правильности проведения расчётов и введения кодов при оплате через терминал.
Любая ошибка приведёт к налоговым нарушениям, за которые вменяются штрафные санкции . Добросовестные налогоплательщики, допустившие ошибку при подсчёте или при наборе цифр КБК, наказываются штрафом в размере 20% суммы недоимки.
Недобросовестные нарушители, специально не уплатившие положенный налог или снизившие, при продаже земельного участка с домом, сумму НДФЛ, наказываются штрафом в размере 40% суммы недоимки. Если граждане продолжают уклоняться от ответственности, требующаяся к уплате сумма будет взиматься через суд.
Особые случаи нарушений, при злостном нарушении налогового режима РФ влекут уголовную ответственность, предусматривающую взимание крупных штрафов и иные виды наказаний.
Общая информация по данной теме доступна на главной странице рубрики .
При продаже земельного участка с домом и уплате налога, следует руководствоваться различными правовыми аспектами, предусматривающими допустимость освобождения от его уплаты или снижения суммы налога.
НЕ НАШЛИ ОТВЕТА НА ВОПРОС?
ОБРАТИТЕСЬ К НАШЕМУ ОНЛАЙН-ЮРИСТУ ИЛИ ЗВОНИТЕ ПО НОМЕРУ:
Какой налог платится с продаже квартиры в 2017 году
Налоговые сборы за реализацию жилья теперь определяет кадастровая стоимость объекта. Продолжается постепенное повышение налога на пути к измененным сборам.
Какой налог с продажи квартиры надобно заплатить в 2017 году? Продажа недвижимости это не только правильное оформление сделки, но и уплата налогов.
Вопросы налогообложения одна из актуальнейших тем, обсуждаемых на правительственном уровне.
За последние годы в данную сферу было внесено немало изменений. Какой в 2017 году нужно выплатить налог с продажи квартиры, кто платит и сколько?
Общие моменты
Некоторое, не столь отдаленное, время назад такое понятие как налог с продажи недвижимости было практически неизвестно большинству россиян.
Начиная с 2015 года, данный вид налога стал активно внедряться в качестве пилотного проекта. Но отдельные нюансы препятствуют вводу данного налогового сбора.
Основное препятствие состоит в разнице оценочной стоимости объектов недвижимости – инвентаризационная цена и кадастровая оценка совпадают редко.
К тому же постоянно меняется денежное выражение в рублях за счет инфляции. Новый закон о налогообложении относительно продажи недвижимости базируется исключительно на кадастровой стоимости.
Таким образом планируется свести к минимуму возможность сговора при продаже. когда продается жилье за одну цену, а в документах фигурирует сумма в разы меньшая.
Но при этом возникают проблемы с продажей квартир, требующих значительного ремонта.
Кроме того не исключены ситуации, в которых люди продают квартиры срочно, при этом существенно снижая стоимость.
Окончательно сформировать налоговый сбор с продажи жилья планируется к 2020 году. Пока же идет переходный период, в каком предполагается выявить неурегулированные аспекты.
Что это такое
Переходный период на расчеты по кадастровым сведениям начался с 2015 года. До сего момента налог при продаже жилья исчислялся на основании инвентаризационной цены жилья, и это заметно уменьшало налогооблагаемую базу.
Кадастровая же оценка почти аналогична стоимости на рынке, что дозволяет заметно увеличить доход бюджета.
Кроме того так планируется свести к минимуму применение «черных схем». Самим собственникам придется существенно увеличить собственные затраты.
Во избежание отрицательных последствий законодательно предусмотрено постепенное введение использования кадастровой оценки.
В продолжение пяти лет сумма налогового сбора будет увеличиваться на 20 %. В 2017 при исчислении налога применяться станет поправочный коэффициент 0,6.
Налоговая ставка составит 0,1 %. В крупных городах этот показатель может быть повышен органами местного самоуправления до 0,3 %.
Сохранятся в 2017 году налоговые вычеты и льготы для некоторых категорий граждан – налогооблагаемая база жилья сокращена на 20 кв.м.
При меньшем объеме площади налог не выплачивается. Местные органы могут устанавливать и добавочные льготы .
Налог на квартиру за 2017 год выплате подлежит до 1.10.2017. Надо отметить, что нововведения требуют определенной ответственности от собственников.
Таковые обязаны самостоятельно уведомить ФНС о продаже недвижимости, если надлежащего уведомления о выплате налога не поступило.
ФНС сведения получает из Росреестра. но не всегда уведомление поступает своевременно.
При сокрытии информации о продаваемой собственности надзорные органы вправе налагать штраф в объеме 20 % от невыплаченного сбора.
Порядок заключения сделки
Как действовать собственнику при продаже жилья? Как только сделка купли-продажи оформлена и завершена, необходимо незамедлительно выплатить налог с полученного дохода.
Важно, что налог взимается с имущества, какое пребывало в собственности меньше минимально допустимого безналогового периода.
Надобно заполнить правильно налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подать таковую в налоговые органы по месту регистрации. Затем нужно заплатить положенный налог с продажи.
К сведению! Если недвижимость приобретена после 1.01.2016 и продана цену меньше 70 % от кадастровой оценки, то налогооблагаемой базой признается 70 % кадастровой стоимости и цена, указанная в договоре значения не имеет.
Также нужно знать, что даже при полном покрытии налогового сбора налоговыми вычетами подавать 3-НДФЛ все равно необходимо.
Правовое регулирование
Если недвижимость принадлежала собственнику дольше минимального периода, то оплачивать налог при продаже не надо, как не потребуется и подавать 3-НДФЛ.
Причем минимальное время обладания зависимо от момента приобретения и способа получения в собственность.
Для квартиры, приобретенной до 1.01.2016, независимо от варианта получения, минимальный период владения равен трем годам.
Налог с продажи квартиры, полученной по наследству: когда и сколько нужно платить
Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, стал обязанностью наследников, получивших материальную выгоду от реализации объекта. В законе есть несколько ограничений, которые необходимо учитывать любому человеку.
Однако сделки по продаже наследства всегда сочетаются с риском для всех участников. Бывает так, что обе стороны становятся заложниками своей сделки. Так случается, если не все наследники смогли в срок объявить о своем желании и праве принять наследство.
Как получить наследство
Первая ступень для будущего продавца - факт принятия и вступление в права. По закону, если опустить оговорки, срок для этого отводится в 6 месяцев. Предполагается, что за это время все желающие объявят себя. Однако нет закона, запрещающего претендовать на наследуемую квартиру и после этого времени.
Если наследник пропустил законный срок, но причина сочтена полностью адекватной и уважительной, срок восстанавливается полностью.
Собственник, реализуя квартиру, думает только о размерах налога. Действительно, по регламенту закона, если владение составляет менее минимального срока, подоходный налог становится обязанностью. Но налог на продажу недвижимости, полученной по наследству, некоторые предпочитают просто обойти при помощи двойного соглашения между сторонами.
Ставка налога при продаже наследства
Законодатель стремится сделать все сделки с недвижимостью предельно прозрачными для обеспечения безопасности. Но налоговая ставка для всех кажется слишком значимой, собственники стремятся использовать любой способ, чтобы обойти такую графу расходов:
С 2016 года законодатель внес поправки и дал возможность каждому владельцу вернуть потраченные средства. Собственник, владеющий недвижимостью меньше 5 лет, должен уплатить налоговую ставку.
Однако в этот же период он получает право использовать получение налогового вычета . Эта возможность дается единожды и только своим резидентам. При этом закон не ограничивает получение других вычетов в это же время. Так, если квартира наследника продается и одновременно покупается, есть возможность использования двух вычетов сразу.
Даже если при покупке применялась ипотека, то и тут есть шанс добавить третий вычет. Согласно закону, заемщик может реализовать свое право получения вычета на выплаченные проценты. Изменения по срокам владения касаются только тех, кто получает права собственности после 2016 года.
Однако есть оговорки для некоторых категорий лиц:
Только для этих групп сроки владения остаются неизменными и составляют 3 года.
Когда начинается отсчет срока на собственность
Ограничения, которые не коснулись наследников, вписаны не просто так. Суть в том, что срок владения наследством не начинает отсчитываться с момента возникновения самого наследства.
То есть, даже если есть наследство и известен наследник по завещанию. срок начнет отсчет только со дня смерти самого наследодателя. Такая же ситуация с рентодержателями: только со смерти рентодержателя.
Обычно сроки начинаются с момента регистрации нового права собственности. Подаются документы в реестр, вносится запись и от этой даты внесения начинаются отсчеты. Но в случае с наследством срок начинается с момента смерти первого собственника. Так, если наследодателя не стало в 2010 году, а права владения были оформлены в 2014 году, никакого налогообложения не будет.
Когда объект реализуется в рамках минимального срока, необходимо заполнение декларации по форме 3-НДФЛ. Закон строго обозначил сроки подачи документа и крайние даты выплаты. Нарушением будет считаться, если собственник не подал декларацию до срока. Даже при условии, что квартира реализована без получения прибыли.
Сроки для составления декларации
Подать документы и заполнить правильно декларацию необходимо до начала мая следующего года. То есть, если квартира реализована в октябре 2016 года, то до 30 апреля 2017 года в налоговый орган должны поступить все отчетные данные по недвижимости.
В ином случае действия расцениваются как нарушение. Это приводит к начислению штрафов и неустойки.
Повышенное внимание уделяется самой форме заполнения. Если при заполнении допускается неточность или ошибка, декларация не принимается. Это обязанность собственника - проследить, чтобы документ был принят сотрудниками и не имел замечаний.
Заполнить форму возможно несколькими способами:
Если декларации раньше не заполнялись, безопаснее обратиться за помощью к специалистам. Декларацию можно прислать по почте, однако для этого необходимо сделать электронную печать. При невозможности личного вручения составляется доверенность на представителя.
Полезный видеоролик поможет укрепить необходимые знания о налогообложении:
Опасности и при двойном соглашении
Двойное соглашение используется для того, чтобы избежать налогообложения. В одном договоре прописывается сумма в один миллион, поскольку эта стоимость не облагается. В другом договоре вписывается остаток, иногда это просто расписка. Однако это может стать ловушкой, если продается квартира наследника.
Для обоих сторон важно, чтобы сделка не была оспорена. Оспаривание может возникнуть и после продажи, закон это допускает. И тогда в суде будет необходимо доказать обеим сторонам, что были соблюдены все требования и все законы. Суд не признает покупателя добросовестным, если будет выявлено двойное соглашение. Тогда покупателю просто вернут только тот миллион рублей, а вот остаток - на совести продавца.
Если же сделка прошла строго по законам и покупатель признан добросовестным, объект останется в его владении. Дальнейшие проблемы будут решаться только за счет прежнего собственника.
Налог с продажи квартиры по наследству необходим как гарантия чистоты сделки. Этот налог призван минимизировать сделки с неосновательным обогащением. Для простого гражданина это временная потеря материальных средств. Впоследствии налоговый вычет возвращает затраты, поэтому скрывать истинную стоимость после 2016 года лишено смысла.
Нужно ли платить налог с продажи дома, полученного по наследству?
Здравствуйте, Людмила Григорьевна!
К сожалению, факт того, что Вы прожили в указанном доме 49 лет, не влияет на освобождение от налога с продажи недвижимого имущества (то есть земельный участок и постройка).
Чтобы не платить указанный налог, Вам необходимо владеть указанным домом на праве собственности не менее 3-х лет.
То есть, если Вы получили свидетельство о праве собственности в марте 2017 года, то при продаже сейчас - налог платить придется.
Если же продавать по истечении 3-х лет - не придется.
В соответствии с пунктом 3 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения, составляет три года в случае, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации
Что же касается объектов движимого имущества (личные вещи, вещи обихода и т.д.) - они не являются объектом налогообложения независимо от срока владения. То есть указанные вещи Вы можете продать в любой момент, налог с их продажи платить не нужно.
Кодексы:
Биография:
Образование: высшее, окончила в 1981 году Московский государственный университет имени М.В.Ломоносова по специальности "История". Сфера интересов: трудовое право, судебная практика по трудовым спорам Специализируюсь в сфере трудового права и социального обеспечения. Опыт работы в сфере трудового права свыше 15 лет, в своей профессиональной деятельности постоянно сталкивалась с защитой прав как работника, так и работодателя. Поэтому могу рассказать о самых важных трудовых правах, которые.
Ирина Шлячкова
Заказ консультации юриста
Тематики юриста:
Биография:
35 лет, образование - высшее юридическое, стаж работы по специальности более 13 лет. С 2001 г. по 2014 г. - помощник судьи. С 2014 г. по настоящее время - частная практика по правовым вопросам (арбитраж, суды общей юрисдикции).
Как поменять водительское
удостоверение? Как оформить загранпаспорт
и каков срок
его действия? Какие товары
нельзя вернуть
или обменять? Могут ли отказать в скорой
медицинской помощи
гражданину без
полиса ОМС? Как делится имущество
при наследовании
по закону? Как поехать учиться
по обмену? Как рассчитать
будущую
пенсию? Как заключить брачный договор? Как поменять водительское
удостоверение? Как оформить загранпаспорт
и каков срок
его действия? Какие товары
нельзя вернуть
или обменять? Могут ли отказать в скорой
медицинской помощи
гражданину без
полиса ОМС?
"Электронный журнал "Азбука права", 11.08.2017
КАКИЕ ВЫЧЕТЫ И ОБЯЗАННОСТИ ПО НДФЛ ПРЕДУСМОТРЕНЫ
ПРИ ПРОДАЖЕ КВАРТИРЫ И ДРУГОГО НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?
При продаже вами квартиры, дома, земельного участка и пр. а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208. п. 1 ст. 224 НК РФ).
Однако закон предоставляет определенные льготы, которые связаны со сроком владения недвижимостью. Определить срок нахождения недвижимости в вашей собственности вам помогут следующие правила.
1. Общий порядок определения срока владения
Срок нахождения недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на это имущество или долю в нем. Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на недвижимость или выписке из ЕГРН (п. 1 ст. 131. п. 2 ст. 223 ГК РФ ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ ч. 1. 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ).
При продаже квартиры, образовавшейся в результате объединения двух квартир в пределах их общих границ, срок нахождения новой квартиры в собственности определяется исходя из наиболее поздней даты государственной регистрации права собственности на исходные квартиры (Письмо ФНС России от 08.09.2016 N БС-4-11/16743@).
При продаже земельных участков, образованных в результате разделения первоначального участка, срок нахождения их в собственности будет исчисляться с момента государственной регистрации права собственности на соответствующий новый участок, а не на первоначальный участок (Письмо ФНС России от 20.02.2014 N БС-4-11/2957 Определение Верховного Суда РФ от 19.12.2016 N 53-КГ16-16).
2. Срок владения, если вы получили наследство
В этом случае право собственности на недвижимость (на долю в ней) возникает со дня открытия наследства. Как правило, временем открытия наследства является момент смерти гражданина (ст. 1114. п. 4 ст. 1152 ГК РФ). Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату, на которую приходится момент смерти наследодателя, то есть дату его смерти.
Особое правило предусмотрено для случаев наследования общей собственности (супругов и дольщиков).
Если нажитая во время брака недвижимость (доля в ней) была оформлена на умершего супруга, то моментом возникновения права собственности при ее наследовании считается наиболее ранняя из дат (ст. ст. 235. 256 ГК РФ ст. 34 СК РФ):
- дата госрегистрации права собственности умершим супругом
- дата госрегистрации права собственности супругом-наследником принадлежащей ему доли, если недвижимость находится в общей долевой собственности супругов.
В то же время при наследовании доли недвижимости от участника общей долевой собственности (за исключением супруга) его совладельцем моментом возникновения права собственности является дата госрегистрации права собственности наследником принадлежащей ему ранее доли.
3. Срок владения, если вы участник ЖСК
При приобретении недвижимости (доли в ней) участником жилищно-строительного кооператива (ЖСК) срок владения определяется с момента уплаты паевого взноса в полном объеме и передачи ему недвижимости по акту приема-передачи (п. 4 ст. 218 ГК РФ).
Право собственности на недвижимость (долю) переходит при выполнении обоих указанных условий. Поэтому срок отсчитывается от даты выполнения того условия, которое будет соблюдено последним.
4. Налогообложение НДФЛ при продаже недвижимости (доли)
В зависимости от срока владения недвижимым имуществом при его продаже возможны два варианта налогообложения.
4 .1. Освобождение от налогообложения при продаже недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более
Если в 2017 г. вы продаете недвижимость, которая была в вашей собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются. Поэтому налог платить не нужно. Кроме того, вам также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию (п. 17.1 ст. 217. п. 4 ст. 229 НК РФ п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).
4 .2. Порядок уплаты НДФЛ при продаже недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока
Если вы владели недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), вам необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию (п. 17.1 ст. 217. пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).
Справка. Минимальный срок владения объектом недвижимости
Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным после 01.01.2016, для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года - в отношении недвижимости, право собственности на которую получено одним из способов ( ст. 217.1 НК РФ):
1) в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником согласно СК РФ
2) в результате приватизации
3) при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением.
В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.
При продаже недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Ш аг 1. Рассчитайте налог
Формула расчета налога выглядит так:
НДФЛ = (сумма дохода от продажи - имущественный вычет) x 13%, или
НДФЛ = (сумма дохода от продажи - расходы по приобретению недвижимости) x 13%.
Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи. При этом если вы продаете недвижимость, приобретенную после 01.01.2016, и сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ доход от продажи рассчитывается следующим образом (п. 5 ст. 217.1 НК РФ п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ):
сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.
Понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).
При расчете НДФЛ вы можете уменьшить свой доход от продажи по выбору (пп. 1 п. 1. пп. 1. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ Письмо ФНС России от 22.06.2015 N БС-4-11/10707@):
- на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или
- на документально подтвержденные расходы по приобретению этой недвижимости (в том числе риелторские услуги, проценты по кредиту) в той сумме, которую вы фактически уплатили к моменту продажи имущества.
Отметим, что вы не сможете одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы. Следует выбрать только один вариант, который будет вам более выгоден.
Каждый из долевых сособственников имеет право на применение имущественного налогового вычета по НДФЛ. При реализации имущества как единого объекта недвижимости размер вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Если же собственники продают свои доли, выделенные в натуре (в том числе по одному договору), вычет предоставляется каждому из них в полном объеме ( пп. 1 п. 1. пп. 1. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П).
Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета
И.И. Волков продал в 2016 г. квартиру за 5 000 000 руб. которая перешла к нему по наследству в этом же году. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 составляет 7 500 000 руб. При расчете налога он может применить имущественный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 4 250 000 руб. (7 500 000 руб. x 0,7 - 1 000 000 руб.). Налог к уплате составит 552 500 руб. (4 250 000 руб. x 13%).
Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы
В.Н. Зайцев купил в 2016 г. квартиру за 4 500 000 руб. за счет кредита банка. В этом же году он продал квартиру за 5 000 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 - не определена. К моменту продажи В.Н. Зайцев уплатил 150 000 руб. процентов по кредиту.
Налог он рассчитал с учетом произведенных расходов на покупку. В этом случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 350 000 руб. (5 000 000 руб. - (4 500 000 руб. + 150 000 руб.)). Налог к уплате составляет 45 500 руб. (350 000 руб. x 13%).
Ш аг 2. Подайте налоговую декларацию и необходимые документы в налоговый орган
Налоговую декларацию вы должны подать в любом случае, даже если при расчете налога его сумма равна нулю, - до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней. Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором вы продали недвижимость, и подается в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 1 ст. 83. п. 3 ст. 228. п. 1 ст. 229 НК РФ).
Примечание. Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru. в разделе "Программные средства / Декларация".
Также от вас потребуется заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.
Если вы уменьшаете доходы на расходы, связанные с покупкой недвижимости, то вместе с декларацией вам нужно представить копии документов, подтверждающих произведенные расходы, в том числе:
1) договора о приобретении недвижимости
2) документов, подтверждающих уплату денег при покупке недвижимости, - банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка о получении продавцом денег, акт приема-передачи денег и т.п.
3) выписки или справки из банка по уплаченным процентам по кредиту - если вы уменьшили доход на расходы по оплате процентов
4) иных документов, которые подтверждают расходы.
Подать декларацию и документы в налоговую инспекцию можно лично или через представителя, почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ).
Налоговая инспекция проверит декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Ш аг 3. Уплатите НДФЛ
Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.
За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. За каждый месяц просрочки ее сдачи штраф составит 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога. Однако штраф не может быть больше 30% указанной суммы и меньше 1 000 руб. Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1 000 руб. Если вы не уплатили НДФЛ в срок, штраф составит 20% от неуплаченной суммы. Если же налоговый орган установит, что налог вы не уплатили умышленно, размер штрафа может составить 40% от неуплаченной суммы (ст. ст. 119. 122 НК РФ).
Кроме того, за каждый календарный день просрочки уплаты налога вам будут начислены пени на сумму вашего долга. Ставка пени равна 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России. При этом даже если с вас взыскали штраф, вы обязаны уплатить налог и пени (п. п. 2 - 5 ст. 75 НК РФ).
Если вы не уплатили НДФЛ в срок, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершили других неправомерных действий, то неуплата налога не должна повлечь взыскание штрафа. В этом случае подлежат взысканию пени ( п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог? >>>
Полезная информация по вопросу
Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru
Источники:
, , , ,
Следующие:
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
