Взимается ли налог с наследства

Наследование квартиры: какие платить налоги?

Получение квартиры по завещанию - радостное событие для любого человека. Не все знают, что процесс оформления жилья в собственность связан с некоторыми тратами. Основной из них сегодня является установленная законодательно госпошлина. Налог на завещание квартиры, который ранее был достаточно большим и не позволял некоторым наследникам принимать права на недвижимость, сегодня отменен.

Налог на наследование

До 2006 года в РФ действовала норма, по которой любое имущество, в том числе и жилье, после перехода наследникам облагалось налогом. После озвучивания завещания на квартиру наследники могли вступать в свои права, но иногда налоги, выплачиваемые при этом, были непомерно велики.

Такая же норма действовала и в отношении имущества, перешедшего к новому собственнику по дарственной. Однако эффективности такое налогообложение не показало, а потому с 1 января 2006 года данный вид подати был отменен.

Взимается ли налог с наследства


Сегодня, в 2015 году, налог на наследство квартиры, полученной по завещанию, представляет собой совокупность платежей:


1. Госпошлина. Она перечисляется в бюджет и служит оплатой за оформление самого завещания, свидетельства на право собственности, перерегистрацию объекта недвижимости и так далее. Размер налога - 0,3% при завещании квартиры для близких родственников (максимально 100 тысяч рублей) и 0,6% (не более одного миллиона) - для всех остальных наследников.


2. НДФЛ. Уплате подлежит налог на прибыль с продажи квартиры, унаследованной менее 3 лет назад
Нужно ли платить какой-то налог на имущество, если квартира унаследована по завещанию или по закону, через суд? Платить придется, но только за работу нотариуса:

  • нотариус в данном случае - налоговый агент, который пошлину взимает и перечисляет в бюджет
  • собственно пошлина везде одинакова, поскольку размер ее прописан в НК, а вот услуги нотариуса могут значительно отличаться в зависимости от региона и даже города.

  • Налог на наследование квартиры по завещанию, а, по сути, госпошлина определяется так:

  • база - стоимость квартиры на дату смерти завещателя
  • стоимость квартиры - рыночная, кадастровая или инвентаризационная (наследники выбирают сами), от нее зависит, какие налоги при наследовании квартиры по завещанию будут уплачиваться, а потому берется наименьший размер
  • цена устанавливается БТИ или независимыми экспертами-оценщиками
  • в случае, когда наследников несколько, каждый из них уплачивает часть госпошлины в соответствии с частью полученного имущества.
  • Взимается ли налог с наследства


    Не платят госпошлину (налог при наследовании квартиры по завещанию) вовсе:

  • наследники, которые на момент смерти завещателя проживали в квартире, им же завещанной
  • жертвы политрепрессий
  • лица, погибшие при спасении людей, исполнении обязанностей, защите Родины и так далее
  • несовершеннолетние наследники
  • опекаемые или недееспособные наследники.
  • Продажа унаследованной квартиры


    Продажа квартиры, полученной по завещанию, предусматривает выплату подоходного налога. Рассчитывается его размер по стандартным для операций с имуществом правилам:

  • 13% - ставка для случаев, когда в собственности квартира после унаследования находилась менее 3 лет
  • 0% - освобождение получают продавцы, которые реализуют недвижимость после 3 лет владения ею.

  • Нерезиденты-наследники уплачивают налог с продажи в большем размере - 30%. Резидентство продавца установить просто - он признается нерезидентом, когда на протяжении предыдущего года более 183 дней находился вне пределов страны.


    Если в наследство собственник вступил менее 3 лет назад, а уже продал полученную квартиру, действия его таковы:

  • обращение в ФНС по месту проживания
  • составление декларации с указанием полученной прибыли
  • уплата подоходного налога.

  • Три года владения квартирой определяется с момента смерти завещателя, а не с даты получения на руки свидетельства. Его наследники могут получить не ранее, чем через 6 месяцев после смерти наследодателя, и то в том случае, если по делу нет судебных слушаний.

    Взимается ли налог с наследства


    Способов оптимизации такого налогообложения два, оба они законные и вполне могут использоваться:

  • продавать квартиру, которая принята в наследство более 3 лет назад - налог не платится, декларация не составляется
  • воспользоваться вычетом, который позволяет снизить базу (стоимость жилья) на 1 миллион рублей и вернуть себе, таким образом, 260 тысяч рублей.

  • Существует и незаконный способ, который приносит покупателям множество проблем - уменьшение стоимости жилья на бумаге, то есть в договоре. С этой заниженной стоимости и начисляется налог, а остаток денег передается по простой расписке или вообще в конверте в обход договора. Однако есть риск для покупателя - отмена сделки или признание ее недействительной. Тогда покупатель получит назад ту сумму, которая прописана в договоре и ни копейкой больше.


    Также существует взаимозачет: продается квартира с целью покупки другой жилплощади. В этом случае налог выплачивается только с разницы между затратами на приобретение первой квартиры и суммы, уплаченной за новое жилье. Однако в случае с наследованием эта норма не применяется, поскольку недвижимость переходит наследнику безвозмездно.


    Вычет устанавливается суммарно для всех проданных объектов - домов, квартир, участков, в том числе и унаследованных. Если после продажи жилья льгота не была использована в полном объеме, остаток может быть получен при продаже другого жилья или земли. Совладельцы могут получить возврат в соответствии с размером их долей в квартире. Если же доли унаследованной жилплощади продаются по отдельности, то каждый собственник может претендовать на максимальный вычет в 260 тысяч рублей.

    Госпошлину платить надо. Налог - если свидетельство о праве на наследство было выдано до 1.01.2006 года. Подробно смотрите ниже.

    За выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию взимается государственная пошлина в следующих размерах: детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя — 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей другим наследникам — 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.

    По уплате государственной пошлины нотариусам предусмотрены льготы.

    Фактически, госпошлина – это нотариальный тариф, зарплата нотариуса.

    Так, в соответствии со ст. 333.38 НК РФ от уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:

    инвалиды I и II группы — на 50 процентов по всем видам нотариальных действий

    физические лица — за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании: жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти

    имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами

    наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества

    наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы), — за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм

    наследники сотрудников органов внутренних дел, военнослужащих внутренних войск федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области внутренних дел, и военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации, застрахованных в порядке обязательного государственного личного страхования, погибших в связи с осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного года со дня увольнения со службы вследствие ранения (контузии), заболевания, полученных в период прохождения службы, — за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию.

    По поводу налога при наследовании имущества. Налог отменен для всех категорий наследников.

    Но, если свидетельство о праве на наследство было выдано до 1.01.2006 года, то налог будет взиматься в порядке, установленном Законом Российской Федерации от 12 декабря 1991 года N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

    Соответственно эти наследники по-прежнему будут обязаны оплатить налог, который им рассчитает налоговая инспекция и пришлет извещение об уплате налога.

    Чтобы самостоятельно подсчитать налог, следует определиться со стоимостью объекта наследования — например, если по наследству переходит квартира, то нужно узнать стоимость квартиры, если переходит доля в квартире, то подсчитать стоимость доли, исходя из стоимости квартиры, затем посмотреть, по какой ставке должен считаться налог в зависимости от минимального размера оплаты труда на дату открытия наследства, затем определить, к каким наследникам вы относитесь.

    Следует учитывать, что в соответствии с письмом Министерства РФ по налогам и сборам от 22 октября 2002 года № 04-3-09/1233-АК031 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования» гражданам, получившим наследство по завещанию, налог с имущества, переходящего в порядке наследования, должен исчисляться по ставкам, предусмотренным для других наследников без учета родственных отношений.

    В соответствии с Законом РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» от 12 декабря 1991 года № 2020-1 существуют следующие ставки налога (исходя из последнего размера МРОТ 100 рублей):

    а) при наследовании имущества стоимостью от 85000 рублей до 170000 рублей:

    наследникам первой очереди — 5 процентов от стоимости имущества, превышающей 85000 рублей наследникам второй очереди — 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 85000 рублей другим наследникам — 20 процентов от стоимости имущества, превышающей 85000 рублей.

    б) при наследовании имущества стоимостью от 170100 до 255000 рублей:

    наследникам первой очереди — 4250 рублей + 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 170000 рублей наследникам второй очереди — 8500 рублей + 20 процентов от стоимости имущества, превышающей 170000 рублей другим наследникам — 17000 рублей + 30 процентов от стоимости имущества, превышающей 170000 рублей.

    в) при наследовании имущества стоимостью свыше 255000 рублей

    наследникам первой очереди — 12750 рублей + 15 процентов от стоимости имущества, превышающей 255000 рублей наследникам второй очереди — 25500 рублей + 30 процентов от стоимости имущества, превышающей 255000 рублей другим наследникам — 42500 рублей + 40 процентов от стоимости имущества, превышающей 255000 рублей.

    В соответствии со ст. 4 закона следующее имущество, переходящее в порядке наследования, освобождается от налогообложения:

    - переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга

    - жилые дома (квартиры) и паенакопления в жилищно-строительных кооперативах, если наследники (одаряемые) проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем (дарителем) на день открытия наследства

    - имущество лиц, погибших при защите СССР и Российской Федерации в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей или в связи с выполнением долга гражданина СССР и Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка

    - жилые дома, квартиры и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп

    - транспортные средства, переходящие в порядке наследования членам семей военнослужащих, потерявших кормильца. Потерявшими кормильца считаются члены семьи умершего (погибшего) военнослужащего, имеющие право на получение пенсии по случаю потери кормильца.

    Проживание в квартире или доме совместно с наследодателем на день открытия наследства для получения освобождения от уплаты налога можно доказать не только по регистрации в квартире или доме. Если жилищные органы отказываются представлять такую справку о совместном проживании, можно обратиться в суд с заявлением об установлении факта совместного проживания в порядке особого производства. При установлении данного факта платить налог не придется, даже если свидетельство выдано до 1.01.2006 года

    Нужно ли платить налог с наследства?

    При вступлении в наследство необходимо помнить о ряде нюансов. Наряду с другими у наследников часто возникает вопрос: должны ли они платить налог с унаследованного имущества?

    Отвечает адвокат, президент Гильдии юристов рынка недвижимости Олег Сухов:

    Вообще-то, налог на имущество, полученное в порядке наследования, был упразднен более 10 лет назад. То есть платить его не надо. Сейчас, когда говорят о налоге на наследство, часто имеют в виду уплату госпошлины, то есть просто путают эти понятия. Однако и госпошлину должны оплачивать не все наследники.

    Статья 333.38 Налогового кодекса РФ чётко устанавливает категории лиц, которые освобождаются от такой обязанности:

    - лица, которые наследуют недвижимость, в которой они проживали совместно с наследодателем на день его смерти и продолжают проживать после нее

    Взимается ли налог с наследства

    - лица, которые наследуют имущество граждан, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина РФ по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также подвергшихся политическим репрессиям

    - лица, которые наследуют вклады в банках, денежные средства на банковских счетах физических лиц, страховые суммы по договорам личного и имущественного страхования, суммы оплаты труда, авторских прав, суммы авторского вознаграждения, а также пенсии

    - наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы.

    Также от уплаты госпошлины в любом случае освобождаются наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, при условии, что над ними установлена опека.

    Нужно ли платить налог за наследство?

    Получение наследства - обычная юридическая процедура. Ее суть в том, что человек становится собственником какого-либо имущества. Наследники часто спрашивают, должны ли они в таком случае что-то платить. Ведь обычно налогом облагается любое получение имущества в собственность. Так ли это в случае оформления наследства?

    Взимается ли налог с наследства

    Некоторое время в российском законодательстве была путаница по поводу наследования имущества и того, как оно облагается налогом. Немногие знают, что в Российской Федерации налог на наследование отменили несколько лет назад. Но в инструкцию Минюста изменения сразу внесены не были. Поэтому чиновники и продолжали требовать уплаты налога, как будто наследуемое имущество облагается им по всем правилам.
    Сегодня получение наследства регулируется статьей 217 Налогового кодекса РФ и Федеральным законом № 78. Этот нормативный акт говорит, что доходы, полученные по наследству, налогом не облагаются. Доходами при этом считается все, в том числе и недвижимое имущество. Не попадает под это правило только вознаграждение, которое получают родственники умерших авторов произведений искусства и литературы. В этом случае прибыль налогами облагается. Но и это не единственное исключение. Кроме прибыли от творчества, облагается налогом и прибыль от открытий, изобретений и промышленных образцов покойного.

    Влияет ли степень родства на уплату налога?

    Часто родственники путаются и не знают, как степень родства влияет на необходимость уплачивать налоги, которыми должно облагаться наследство. Закон об этом говорит вполне однозначно. Вне зависимости от степени родства наследники освобождаются от всех выплат.

    Наследство налогом не облагается, кто бы его не получил.

    Взимается ли налог с наследстваПри этом не важно, как именно происходит наследование. Иногда оно распределяется в зависимости от степени родства. В других случаях распределение наследства регулирует завещание покойного.
    Что нужно оплачивать?
    Тем не менее, кое-какие выплаты осуществить все равно придется. Здесь все зависит от степени родства. Размер пошлины меняется в зависимости от того, кем вам приходился умерший родственник.
    0,3% от стоимости имущества (при этом сумма выплаты не бывает больше 100 тысяч рублей) платят наследники первой степени. В эту категорию входят дети, супруги и родители. Столько же платят и наследники второй категории: родные братья и сестры, бабушки и дедушки.
    0,6% оплачивают наследники с третьей степенью родства и более. При этом сумма выплаты не может превышать миллион рублей.
    Размер пошлины за наследуемое имущество зависит от его стоимости. Поэтому очень важно правильно ее оценить. Справку о стоимости недвижимости (дома, квартиры и прочего) получают в Бюро технической инвентаризации. А вот стоимость автомобиля или любого другого наследуемого транспортного средства должен определить профессиональный независимый оценщик. Услуги по оценке оказывают специальные оценочные компании. Внимательно отнеситесь к выбору человека, который будет оценивать наследуемое имущество. Грамотный подход специалиста поможет вам сберечь деньги и не переплачивать лишнее. К услугам оценщика можно прибегнуть и для выяснения стоимости недвижимости. Это актуально, когда наследников несколько и у каждого есть своя доля в недвижимости, которую и нужно правильно определить.
    Взимается ли налог с наследстваПошлину должны платить не все. Это правило распространяется на дома и квартиры, в которых можно жить после вступления в право наследства. В такой ситуации пошлину не платят те, кто жил вместе с наследодателем на момент его и смерти и будет жить в этой квартире дальше.
    Некоторые категории граждан от уплаты пошлины освобождаются в любом случае. Это Герои Советского Союза, полные кавалеры Ордена Славы, инвалиды и участники Великой Отечественной войны. Кроме того, это граждане, над которыми установлено опекунство из-за их психической недееспособности, несовершеннолетние и малолетние дети.
    Если прежний владелец наследуемого имущества погиб, выполняя долг гражданина РФ, например, спасая жизнь человека, в результате выполнения общественных или государственных заданий, наследник также освобождается от уплаты пошлины.

    Важно помнить о сроках

    Взимается ли налог с наследстваПомните, что наследство открывается в день смерти наследодателя. Срок на вступление в наследство составляет полгода. Наследник должен обратиться к нотариусу с письменным заявлением, на основании которого ему выдается свидетельство. Это важный документ. Без него нельзя ни оформить право собственности на имущество, ни получить государственную регистрацию имущества. Если наследник на имущество всего один, вступить в права можно досрочно, то есть не надо будет ждать 6 месяцев.
    Что делать, если сроки прошли?
    В таком случае можно обратиться к другим наследникам. Они письменно подтверждают свое одобрение. Если мирно вопрос не решается, можно обратиться за помощью в суд.

    Он имеет право восстановить пропущенный шестимесячный срок. Но это работает только в том случае, когда у наследника была уважительная причина пропуска сроков.

    Все ещё остались вопросы?

    Взимается ли налог с наследства

    Бесплатная консультация юриста по Москве 8(800)555-93-50

    333.25 НК РФ устанавливает, что стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться как организациями (юридическим лицами), имеющими в штате не менее двух оценщиков физических лиц, являющиеся членами саморегулируемой организации оценщиков и застраховали свою гражданскую ответственность, так и организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.

    Налоговое законодательство при определении налоговой базы пользуется оценкой БТИ ( на имущество физических лиц, налог на имущество, переходящее в порядке наследования/дарения и т.д.).

    Взимается ли налог с наследства

    с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выданы до 1 января 2006 г. налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, взимается в порядке, установленном Законом «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», а с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выдаются начиная с 1 января 2006 г.

    Взимается ли НДФЛ с полученной страховки по КАСКО

    Не являются доходом судебные расходы, суммы, оплаченные в ходе расследования страхового случая и т.д.

    Таким образом, доход, полученный в результате страховой выплаты по договору имущественного страхования, составляют базу для налогообложения доходов физических лиц по ставке 13%. Налогооблагаемый доход определяется по формуле: сумма страховой выплаты – (стоимость ремонта + сумма выплаченных по договору страхования страховых взносов).

    Если Вам необходима помощь в решении какой-либо возникшей юридической проблемы (возврат водительского удостоверения, помощь при ДТП, защита прав потребителей или любые другие вопросы), Вы можете обратиться к юристам и адвокатам за бесплатной помощью, заполнив и отправив заявку на консультацию.

    Вопрос: Будет ли взиматься с наследника налог с имущества, переходящего в порядке наследования, если факт принятия наследства был установлен в судебном порядке? (Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)

    Этим порядком признается, что наследник принял наследство, когда он фактически вступил во владение наследственным имуществом или когда он подал нотариальному органу по месту открытия наследства заявления о принятии наследства.

    В случае установления факта принятия наследства в судебном порядке наследник с решением суда должен для получения свидетельства о праве на наследство обратиться в нотариальный

    Вопросы и ответы

    При расчете налога вы вправе выбрать один из двух вариантов:

    Первый вариант мы рассматривать не будем. Так как квартира получена в наследство никаких расходов на ее приобретение вы не понесли или они были в очень незначительной сумме. Остановимся на втором варианте — имущественный налоговый вычет.

    Вычет - эта некая сумма, которая уменьшает доход от продажи имущества при расчете налога.

    Налог на наследство

    Например, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ налог на имущество по наследству, доставшемуся физическим лицам, не платится. Исключение составляют случаи, когда человеку выпала возможность получать вознаграждение за использование объектов интеллектуальной собственности, права на которые принадлежали покойному.

    Например, он при жизни издал литературный труд или сделал важное изобретение. В этом случае налоги с получаемых наследниками выплат все равно должны уплачиваться.

    Налог на имущество по наследству могут заплатить и юридические лица.

    Налог, ранее взимаемый при вступлении в наследство, заменен госпошлиной

    Суть налогообложения наследственной массы заключалась в следующем: что бы ни получил наследник в качестве наследуемого имущества (квартиру, автомобиль, ценные бумаги и т.д.), он должен был заплатить государству налог в размере 13 % от оценочной стоимости наследственной массы. 13 % — это на самом деле очень существенная доля, что, естественно, вызывало недовольство у большинства наследников. Представьте себе, что человек, получивший в наследство дорогостоящую квартиру, обязан выплатить более 1/10 ее цены, причем государство не особенно интересуется, есть ли у наследника необходимая сумма.

    Примечателен тот факт, что юридическое понятие «налог на наследство» в НК РФ нигде не встречается.

    Нужно ли платить налог на наследство по завещанию?

    Данный кодифицированный акт предусматривает обязанность вносить обязательные платежи с полученных доходов. Этот налог вносят все физические лица в установленный период.

    Налог на наследство по завещанию в 2015 году не взимается. Данное положение стало действительным еще в 2005 году, когда в НК РФ были внесены соответствующие изменения.

    В настоящее время наследники при вступлении в наследство должны возмещать только сумму государственной пошлины, размер которой утвержден налоговым законодательством.

    Источники:
    creditnyi.ru, xn--80abb2ano9g.xn--p1ai, www.aif.ru, 1nasledstvo.ru, black-lev.ru

    Следующие:




    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное